Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет скидок в розничной торговле». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Техника процесса проста: при расчете на кассе продавец сам определяет размер скидки и задает нужные параметры в меню кассового аппарата. Если брать популярный смарт-терминал “Эвотор 7.2”, размер скидки можно задать непосредственно перед печатью чека. Лицо с правами администратора может ограничить максимальный размер скидки, чтобы кассир не продал слишком дешево, например, подставным лицам.
Зачем учитывать и автоматизировать скидки
Немалая часть предпринимателей, открывающих первый розничный магазин, вообще не задумываются об учете и автоматизации акций и спецпредложений. Дескать, реализовать скидку вполне можно и без этого: нужная функция есть в меню кассового аппарата. В крайнем случае, ее можно пробить и вручную, записав данные в журнал продаж. Это приводит к ряду проблем:
- трудно отследить финансовые показатели: прибыль, валовую выручку, доход. Если скидки бились как попало, потом концов не найдешь;
- возрастает нагрузка на персонал. Кассир делает двойную работу. Он не просто сканирует штрих-код и принимает оплату, но еще и вводит размер скидки;
- увеличивается время обслуживания покупателей. Прямое следствие предыдущего пункта. Одно дело, если клиент берет пару позиций по сниженной цене и совсем другое, если товаров десятки и на каждый из них требуется индивидуальная скидка. Формировать такой чек продавец будет несколько минут, что вряд ли обрадует тех, кто стоит в очереди;
- трудности при расчете НДС в конце отчетного периода. Расчет налога на добавленную стоимость с учетом скидок имеет свои нюансы;
- невозможно реализовать программы лояльности и другие адресные акции. Точнее, реализовать можно, но тоже вручную, что менее удобно и неизбежно ведет к ошибкам;
- в конце отчетного периода непонятно, какие позиции, в каком количестве и по какой цене продавались.
Скидка за своевременную оплату
Скидка за быструю оплату обычно практикуется в оптовых фирмах. Нужна она для сокращения длительности беспроцентного кредита. Льгота мотивирует покупателя оплачивать товар без задержек.
Продажа товара отражается в бухучете продавца на дату отгрузки без учета скидки. Льгота фиксируется путем сторно по ДТ и КТ по мере перевода денег покупателю.
Допустим учет по стоимости со льготой в период действия этой льготы. По истечении срока действия размер задолженности повышается на объем неполученной льготы. В дату завершения срока продавцу нужно доначислять выручку и налог. Однако эта схема имеет свои риски. В частности, покупатель может не воспользоваться льготой, а размер выручки уже будет уменьшен. Формируется недоплата налогов.
Требования счета учета товаров в розничной торговле на практике
Мы можем сколько угодно обсуждать некоторые несправедливые моменты по мнению владельцев, но вся их деятельность подчинена соблюдению закона «О защите прав потребителя». Права покупателей очень четко прописаны в общем положении. При нарушении директор или ответственное лицо может привлечься к административному наказанию в виде порядочных штрафов. Помимо этого, за работой точки ведется контроль со стороны Налоговой службы, Роспотребнадзора, санитарной и пожарной служб.
Нужно, чтобы будущие бизнесмены понимали, с какими препятствиями могут в дальнейшем столкнуться. И своевременно исполняли все полагающиеся при этом виде деятельности правила.
Итак, вы обязаны:
- предоставлять клиентам при их требовании сопроводительные документы. Это могут быть накладные, технические бумаги, лицензии и так далее;
- по желанию потребителя продемонстрировать его покупку в деле;
- при обнаружении брака либо вернуть деньги, либо заменить на равноценное. Владелец имеет право добиться проведения технической экспертизы, но только за свой счет.
Методы учета продаж товаров
Каждое предприятие на общем собрании выбирают свой способ из двух вариантов, разрешенных законом:
- Учитывается продукция по закупочным ценам. Схемой предпочитают пользоваться крупные ритейлеры, работающие с налогом на добавленную стоимость. Для них метод подсчета по базовой себестоимости исключает путаницу в бухгалтерской отчетности.
- По реализационной стоимости, включая собственную наценку. Этот метод является более простым для понимания, поэтому им пользуется большинство.
Все изделия изначально поступают на склад. А контроль за их поступлением ведет специально назначенный сотрудник, который уже сам решает, каким способом проверки воспользоваться:
- Партионный. Это значит, что вся продукция, которая поступила, складывается и хранится вместе.
- Сортовой предполагает хранение в конкретно приписанном месте, чтобы была возможность отследить сроки реализации.
- Партионно-сортовой объединяется двумя первыми пунктами.
- Номенклатурный. Размещение происходит по индивидуальным номерам изделий.
Налог на добавленную стоимость
Если предоставление скидки и, соответственно, изменение цены товара происходит в одном налоговом периоде с отгрузкой товара, продавец заменяет покупателю выданную ему ранее счет-фактуру, который отражается в книге продаж у продавца и в книге покупок у покупателя, а «старый» счет-фактура просто уничтожается обеими сторонами сделки.
Но в действующем налоговом законодательстве не прописана ситуация, когда покупателю предоставляется скидка, в результате чего цена уже реализованного и оприходованного покупателем товара меняется в следующем налоговом периоде (Примеры 4 и 7). Выдача покупателю «отрицательной» накладной, в которой все цены указаны со знаком «минус», действующим законодательством не запрещена, а вот «отрицательный» счет-фактура главой 21 Налогового кодекса не предусмотрен.
По мнению ряда специалистов, в случае предоставления скидки за прошлый период необходимо внести изменения в первоначально выставленный счет-фактуру. Сделать это должен поставщик, исправляя как свой счет-фактуру, так и счет-фактуру покупателя. После этого продавцу необходимо внести изменения в книгу продаж, а покупателю откорректировать книгу покупок, и обоим сдать в налоговую инспекцию уточненные декларации.
Однако это мнение не совсем согласуется с письмом Минфина РФ от 21.09.2005 № 07–05–06/252 «О регистрации счетов-фактур с внесенными изменениями». По мнению Минфина счета-фактуры с внесенными исправлениями, заверенными подписью руководителя и печатью продавца, с указанием даты внесения исправления подлежат регистрации в книге покупок не ранее даты внесения исправления, указанной на счете-фактуре. А в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм налога к вычету. Следовательно, книга покупок у покупателя корректируется в момент получения исправленного счета-фактуры, и оснований для представления в налоговые органы уточненной декларации за прошлый период у него нет.
Реализация товаров в НТТ
При реализации товаров в неавтоматизированной торговой точке в конце смены мы не знаем, сколько товаров продано. Зато знаем, сколько было перемещено с оптового склада. Как же заполнить отчет о розничных продажах в 1С 8.3 (8.2) в таком случае?
Чтобы рассчитать количество проданного товара, нужно посчитать остаток товара на складе, и вычесть его из количества поступления. Например, в НТТ было передано 50 упаковок конфет, после торговли осталось 30 упаковок.
Соответственно, продано было 20 упаковок.
Чтобы отразить данный расчет в программе, необходимо воспользоваться документом «Инвентаризация товаров» (раздел «Склад»).
Заходим в меню «Склад», далее по ссылке «Инвентаризация товаров». Нажимаем кнопку «Создать».
В шапке документа указываем организацию и склад НТТ.
Учет розничных продаж с помощью специальной программы
Конечно, вариант ведения учета — дело строго индивидуальное. Однако, стоит отметить, что в современном мире даже малая торговая организация крайне быстро переходит от торговли 50 позициями к 500, а позже и к 5000 и так далее. Следовательно, ручной учет может быть актуален только на первоначальных этапах. Поэтому все больше предпринимателей отдают предпочтение автоматизированному варианту ведения товарного учета. Кроме того, использование автоматизированных программ редко будет стоить более 1000 рублей в месяц, при этом они позволяют существенно экономить время и показывают большую эффективность.
Среди преимуществ автоматизированных программ учета стоит отметить следующие.
- Помогают вести учет фактических остатков на складе. Программа предоставит информацию о наиболее востребованных позициях, а также укажет на позиции, которые не пользуются спросом.
- Грамотное отслеживание остатков способствует выполнению оптимальных закупок.
- Программа позволяет контролировать абсолютно все движения товара (приход, продажи, списания, порча и так далее).
- Упрощает процесс инвентаризации.
- Оптимизирует контроль над персоналом. Каждый сотрудник работает в системе под его личными данными, что позволяет контролировать каждую манипуляцию любого сотрудника с товаром.
- Программа позволит постоянно получать аналитические данные о работе магазина без длительных вычислений.
Как вести учет товара в маленьком магазине
Стоимость и масштаб автоматизации магазина зависит от специфики продаж, оборота, количества сотрудников и других факторов. Например, для ларька или хлебного киоска вполне подойдет обычная онлайн-касса. Ее функций достаточно для проверки выручки за смену, среднего чека и эффективности работы кассира.
Чем учет по ценам закупки удобнее
Сравним два способа учета товаров: в ценах продажи без применения учетной системы и учет по закупочным ценам в СБИС.
| Операция | Учет по закупочным ценам в СБИС | Учет по продажным ценам |
| Оприходование товара | Приход проводится в СБИС, это занимает пару минут | Вы обязаны отражать торговую наценку на весь ассортимент товаров — усложняются бухгалтерские записи, требуется дополнительное время |
| Розничная продажа | СБИС точно рассчитывает наценку по каждой номенклатурной позиции в момент продажи | Наценку можно рассчитать только приблизительно |
| Инвентаризация | Вы видите точные данные: сколько и по какому товару излишка/недостачи; легко отслеживаете пересорт | Данные только по сумме излишка/недостачи; не понятно, по какой именно позиции есть отклонения; не видно пересорт |
| Изменение цен (переоценка) | СБИС автоматически пересчитывает цены | Трудоемкий процесс переоценки: требуется пересчитать товары на складе и в торговом зале, при этом остановить продажи. Задача усложняется при большом ассортименте и частом изменении цен |
| Построение отчета по складским остаткам | Вы видите в программе, сколько и какого товара есть в наличии, можете построить отчет по остаткам на любую дату | Отчет только по сумме в продажных ценах; трудно отслеживать наличие отдельных видов товара |
| Формирование финансового результата | СБИС рассчитывает наценку, выводит данные о количестве продаж по каждой номенклатурной позиции, а значит, вы можете оценить рентабельность продаж в режиме реального времени | Наценка рассчитывается приблизительно (как среднее арифметическое). Трудно оценить рентабельность продаж определенного вида товара. Трудно вести учет, если магазин предоставляет скидки |
| Расчет налогов | СБИС автоматически рассчитывает налоги по документам, проведенным в программе | Для расчета налогов ОСНО и УСН требуется способ расчета по закупочной, а не продажной цене. А значит, двойной учет |
Принципы бухгалтерского учета товаров
Учет товаров основан на следующих принципах:
— заключение договора. При отсутствии данного пункта невозможно будет привлечь материально ответственное или любое другое лицо к ответственности;
— подбор метода учета товаров, более удобного в условиях работы конкретной организации;
— списание, выбытие, оприходование товара должно производиться по единой оценке;
— заполнение отчетности о наличии и движении товаров материально ответственными лицами должно производиться своевременно;
— проведение инвентаризаций фактических остатков товаров и сравнение их с данными бухгалтерского учета производится организацией для обеспечения сохранности ценностей;
— контроль за действиями материально ответственных лиц путем встречной сверки документов. Например, все списания со складов универмага должны совпадать с оприходованием этих ценностей в секциях.
1. Трудоемкость изготовления единицы продукции;
2. Общая сумма затрат на изготовление единицы продукции;
3. Количество другого продукта, которым необходимо пожертвовать, чтобы увеличить объем производства данного продукта на единицу;
4. Издержки на изготовление единицы продукта при использовании альтернативного технологического процесса
1. С уменьшением производства другого вида продукта;
2. С ростом производства другого вида продукта;
3. С постоянным объемом производства другого вида продукта;
4. Возможен любой из указанных вариантов
Установка торговой наценки
Компания, занимающаяся розничной торговлей, имеет право выбирать способ установки торговой наценки на свой товар.
Следует иметь в виду! Метод должен быть закреплен в учетной политике.
- Единый процент наценки на всю продукцию независимо от их стоимости (например, 20% на каждую единицу номенклатуры).
- Фиксированный размер, выраженный в рублевом эквиваленте (например, 1000 рублей на закупочную цену).
- Определяется реализационная стоимость товара, затем на основании этого рассчитывается сумма установленной наценки (например, при закупочной цене в 100 рублей цена продажи – 120 рублей, значит, торговая наценка на товар – 20 рублей).
Примечание от автора! В бухгалтерской отчетности товары должны отображаться исключительно по фактической себестоимости.
Оценка эффективности установленных наценок анализируется при закрытии 90 счета, предназначенного для подведения итогов деятельности предприятия.
Основные проводки при учете продукции в продажных ценах в рознице:
-
Приобретение продукции для перепродажи
Операция
Проводка
Оприходование на складе
Дт41 Кт60
Учет НДС, выставленного поставщиком
Дт19.03 Кт60
Учет торговой наценки на товар
Дт41 Кт42
Учет затрат на доставку продукции
Дт41 Кт60 – при учете транспортных издержек в стоимости товара
Дт44 Кт60 – при отдельном учете транспортных расходов
Оплата задолженности перед поставщиком
Дт60 Кт50,51
Перемещение ранее закупленного товара на соответствующий розничный склад при совмещении нескольких видов деятельности
Дт41.2 Кт41.1
Примечание от автора! Способ учета транспортных расходов определяется фирмой самостоятельно, выбранный метод должен быть отражен в учетной политике.
Учет розничной продажи товаров
В розничной торговле продажа товаров оформляется выдачей чека ККМ и отражением дневной выручки (выручки за смену) каждого кассира-операциониста.
Синтетический учет розничной продажи ведется на счете 90 «Продажи». При этом по дебету отражается себестоимость, расходы на реализацию, акциз и НДС. По кредиту отражается продажная стоимость товаров вместе с НДС.
На основании отчета кассира ежедневно формируются проводки, которые отражают объем выручки. По истечении месяца начисляется НДС, списываются расходы на реализацию.
На основании отчета кассира ежедневно формируются проводки, отражающие объем выручки от продажи товаров. Далее вычитается себестоимость товара и на основании полученных данных определяется валовой доход предприятия розничной торговли.Учет может вестись по покупным либо продажным ценам. Каждый из этих способ имеет ряд особенностей и нюансов.
Особенности бухгалтерского учета в торговле
Торговля товарами — один из распространенных видов деятельности в России. Чтобы работать в рамках законодательства и не нарушать требований бухгалтерского учета, бухгалтеру необходимо знать нюансы торговой деятельности.
Торговля напрямую связана с покупкой и продажей товаров (ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ). Товары — это активы, которые компания изначально приобрела для перепродажи, а не изготовила самостоятельно.
Бухгалтерский учет товаров регламентирует ПБУ 5/01. В частности, из данного ПБУ можно сделать вывод, что в себестоимость товара закладывается цена покупки, транспортные расходы, таможенные пошлины и т.д. В себестоимость обоснованно можно включить даже проценты по кредитам, оформленным на покупку товаров.
Учет в торговле зависит от ее вида. Предприниматели могут осуществлять розничную или оптовую торговлю.
Отличия опта от розницы:
- Оптовая торговля предполагает крупные партии товаров. В розницу же товар продается штучно или маленькими партиями.
- Оптовики чаще всего поставляют товар юридическим лицам или ИП. Розничные продавцы преимущественно работают с физлицами для удовлетворения их личных нужд. Каждый день мы сталкиваемся с розничной торговлей в продуктовых магазинах, в магазинах одежды и т.п.
Бухгалтерский учет в торговле — это правильно оформленные документы и составленные на их основании проводки.
Похожие записи: