Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как учредителю внести деньги на расчетный счет ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
У предприятия есть собственные оборотные средства, зафиксированные в уставном фонде. Именно они обеспечивают стабильность бизнеса и рентабельность производства. Разумеется, уставный фонд может быть пополнен и увеличен, но в этом вопросе есть некоторые нюансы. Предприниматель может пустить в оборот личные деньги, оформив эти вложения как пополнение из личных средств, чтобы избежать налогообложения на прибыль. Но бизнес растет, а личные финансы не бесконечны.
Два режима отсрочки по уплате страховых взносов
Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году» (далее – Постановление № 776) было опубликовано 30 апреля 2022 года.
Установлены два режима отсрочки уплаты страховых взносов:
1. На 12 месяцев продлены организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно приложению 1 к Постановлению № 776 (перечень 1), предусмотренные НК РФ сроки уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за апрель – июнь 2022 года, а также исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.
2. На 12 месяцев продлены организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно приложению 2 к Постановлению № 776 (перечень 2), установленные НК РФ сроки уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за июль – сентябрь 2022 год.
Кроме того, определено, что указанное продление сроков уплаты страховых взносов не распространяется на организации, имеющие по состоянию на 1 апреля 2022 года организационно-правовую форму по перечню в соответствии с приложением 3к Постановлению № 776 (перечень 3). Сразу скажем, что в перечень 3 входят унитарные, муниципальные, казенные предприятия, государственные корпорации и компании, автономные, бюджетные и казенные учреждения. АО и ООО в этот перечень не входят.
Обратите внимание: в целях отсрочки по уплате страховых взносов осуществление организациями и индивидуальными предпринимателями деятельности в соответствующей сфере деятельности определяется по коду основного вида деятельности (код ОКВЭД 2), информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года.
Компоненты оборотного капитала
Кроме размера оборотного капитала и его непосредственных составляющих — объема краткосрочных обязательств и размера оборотных активов, для лучшего понимания краткосрочной финансовой устойчивости полезно знать более детальный состав и структуру этих активов и обязательств. Такая детализация даст возможность точнее понять эффективность деятельности компании.
Важно выделить такие группы оборотных активов:
- Запасы
- Дебиторская задолженность
- Деньги и краткосрочные финансовые вложения
- Прочие оборотные активы
Из краткосрочных обязательств важно выделить:
- Кредиторскую задолженность
- Финансовый долг
- Другие краткосрочные обязательства
Как получить оборотный кредит для бизнеса
Когда предприниматель детально изучил возможности и перспективы своего бизнеса, он может подавать заявку на получение оборотного кредита. Первый шаг в этом деле — сравнить все предлагаемые варианты от банков. Сделать это можно с помощью агрегатора финансовых предложений Выберу.ру.
На какие факторы стоит обратить внимание при выборе оборотного кредита:
- сумма займа;
- срок займа;
- процентная ставка;
- обеспечение кредита;
- возможность досрочного погашения займа;
- комиссия за выдачу заёмных средств.
После окончательного выбора подходящего предложения от банка предприниматель должен подать заявку. На Выберу.ру для этого есть удобная форма. Позже кредитная организация может запросить дополнительные данные о бизнесе. Это документы, которые подтверждают необходимость оборотного кредита и платёжеспособность заёмщика.
Чаще всего банки запрашивают:
- паспортные данные ИП или учредителя организации;
- выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
- финансовую отчётность.
После проверки всех документов и данных кредитная организация предложит индивидуальные условия кредитования для предпринимателя. Получить заёмные средства можно наличными, переводом на расчётный счёт или в формате дебетовой карты.
Что такое оборотный кредит
Чтобы компании и ИП могли пополнить оборотные средства, быстро заработать на них и вернуть долг, существует оборотный кредит. Этот вид займа не является целевым и не обязывает оставлять залог.
Почему этот вариант подходит Валерию? Ему нужно быстро закупиться мукой, солью, сыром, томатами и другими продуктами – потратить деньги на сырье для производства и пустить их в оборот. Так он в короткие сроки получит большую выручку, из которой вернет заем.
Карта «Халва» – универсальный банковский инструмент. Используйте свои средства, получая кешбэк с покупок или открывая вклады под выгодный процент. Или обратитесь к заемному лимиту и покупайте товары в рассрочку, оплачивайте услуги и снимайте наличные. Оформите карту «Халва» в пару кликов, и курьер доставит ее, куда вам будет удобно!
Особенности оборотного кредитования
Оборотное кредитование – это краткосрочный банковский продукт, который предоставляется на 1-4 года.
В Совкомбанке кредит на пополнение оборотных средств могут выдать разными способами, в зависимости от пожеланий бизнеса.
Можно взять обычный кредит под проценты и погасить его по индивидуальному графику.
Например, Валерий оформил заем 500 тысяч рублей на 12 месяцев под 11% годовых. Он потратил деньги на закупку продуктов для маркета, получил большой успех на ярмарке, увеличил прибыль и без труда оплатил назначенные платежи.
Возобновляемая кредитная линия – банк выдает вам определенную сумму на срок, прописанный в договоре. Вы можете тратить деньги из этого лимита, возвращать их обратно и пользоваться ими вновь, как на кредитной карте.
Например, Валерию выдали лимит в 3 млн рублей. Он потратили 1 млн – такая трата еще называется транш – и его лимит стал 2 млн. Когда он вернул 1 млн рублей, лимит снова стал 3 млн, и Валерий продолжил его использование.
Как правило, использовать деньги можно за полгода до окончания договора, чтобы в оставшееся время успеть рассчитаться с долгом.
Невозобновляемая кредитная линия подразумевает лимит, который вы не сможете восстановить, потратив из него деньги, а затем погасив долг.
Например, Валерию выдали лимит в 3 млн рублей. Он потратил и вернул 1 млн. Выходит, что у него осталось 2 млн рублей для дальнейшего использования.
Обычно невозобновляемые кредитные линии выдаются на более длительный срок, чем возобновляемые.
Иными словами, овердрафт – это кредит на короткий срок. Если у бизнеса не хватит денег на что-то, он уйдет в минус. А при пополнении счета та сумма, которую он занял у банка, спишется в качестве погашения долга.
Например, Валерию дали лимит 1 млн рублей. На его счете есть 100 тысяч, а сделать закупку ему нужно на 200 тысяч. Он купил все необходимое, на счете стало минус 100 тысяч рублей. Позже он пополнил счет на 400 тысяч, и его долг автоматически списался. На счете осталось 300 тысяч рублей.
- Малый и средний бизнес может получить льготные кредиты: инвестиционные и на пополнение оборотных средств. А также рефинансировать кредиты, выданные до 1 марта 2022 года. Льготные программы будут действовать до конца 2022 года.
- Ставки по кредитам — не выше 15% годовых для малых предприятий, не выше 13,5% — для средних.
- Самая низкая ставка — 8,5% годовых — у кредитов, выданных по антикризисной программе предприятиям из тех сфер, которые пострадали от коронавируса. Эту программу возобновили, пока она действует до конца марта 2022 года.
- Внимательно читайте кредитный договор: по условиям некоторых программ льготная ставка установлена не на весь срок кредита, а на определённый период, когда он закончится, платить придётся по ставке банка.
- Чтобы получить льготный кредит, компания должна быть внесена в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
- Льготные кредиты выдают более 50 банков, в том числе самые крупные.
- В большинстве банков заявку на кредит можно подать онлайн. Из документов обычно требуют паспорт, бухгалтерскую и налоговую отчётность, но могут запросить и другие бумаги — это на усмотрение банка.
На самом деле, такое понятие, как оборотные средства предприятия – это всего лишь сумма денег, за счет которой осуществляются все бизнес-процессы. То есть, оборотные средства расходуются на текущие нужды предприятия и за счет них компания может полноценно функционировать. Конечно, успех бизнеса в данном случае, если оборотные средства возобновляются.
На практике, чтобы правильно понять, что такое оборотные средства, рассмотрим конкретный пример. Для того чтобы произвести товар, нужно закупить материалы и сырье, оплатить расходы на работу оборудования, и оплатить труд наемных работников, именно из оборотных средств оплачиваются текущие расходы, а когда готовый товар будет реализован, вырученные денежные средства снова будут направлены на нужды предприятия.
Таким образом, оборотные средства составляют материально-вещественную структуру, а если быть точнее, к ним относится 3 составляющих:
- сырье и прочие материальные запасы;
- полуфабрикаты;
- предстоящие траты.
В свою очередь, сырье – материальный запас, правда, одного сырья для производства, как правило, недостаточно, поэтому к данной составляющей оборотных средств можно отнести и блага, в частности, топливо, энергия, материалы и другое. Но и это еще не все к стратегическим запасам производства относится все, что требуется для реализации процесса, в частности, мерная тара, запасные части для оборудования и другое.
Что входит в оборотные активы в балансе
Оборотным средствам в бухгалтерском балансе отведен 2-й раздел с одноименным названием. В этом разделе актива баланса отражаются оборотные активы по строкам:
|
Название актива |
№ строки |
|
Запасы |
1210 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
1220 |
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
|
Финансовые вложения |
1240 |
|
Денежные средства и их эквиваленты |
1250 |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
|
Общая величина ОА компании |
1200 |
Как срочно пополнить оборотные средства своего бизнеса
Такой вариант хороший тем, что увеличиваются чистые активы организации.
Вклад вносится в одном случае, если в Уставе общества допускается такая возможность.
При отсутствии данного условия, оно должно быть внесено в Устав решением собрания акционеров. На общем собрании должна определиться и общая сумма вклада.
Все учредители вносят средства, пропорциональные их долям. При наличии единственного учредителя, требуется его письменное распоряжение, определение суммы вклада и перевод денег.
Обычно данная оплата проводится плательщиками (в основном, юридическими лицами). Учредитель тоже имеет право пополнить счет ООО. Он может быть пополнен наличными от полученной выручки при продаже, поручением в счет будущей оплаты работы товаров/услуг.
Ключевой момент – наличие договора, являющийся подтверждением совершаемой сделки и обоснование происхождения денег. Также подтверждением являются договоры поставки или услуг. Обоснования отражается в проводках бух. учета.
Пополнение р/с, при отсутствии подтверждения способа поступления средств, противоречит законодательству.
Пополнение оборотных средств — что это значит
Компания имеет право использовать денежные средства учредителей по своему усмотрению, причём без налоговых последствий. Такая форма помощи имеет свои плюсы и минусы. Положительным моментом является то, что пополнение не облагается налоговыми платежами, так как средства учредителей не участвуют в налогооблагаемой базе. Учредительская помощь носит инвестиционный характер и не связана с реализацией товаров и услуг.
Для получения финансовой помощи, компания имеет право воспользоваться кредитными средствами банка. При заключении договора оговариваются условия предоставления денежных средств и сроки их возврата. Такое пополнение оборотных средств имеет свою расходную сторону, которая выражается в виде начисленных процентов. В налогооблагаемой базе по налогу на прибыль такие расходы учитываются с определённым ограничением. Начисленные проценты могут быть списаны по норме, которая устанавливается в зависимости от размера действующей ставки рефинансирования.
Бывают ситуации, когда банки отказывают в предоставлении кредита, или компания нуждается не в наличных деньгах, а в сырьевых ресурсах. В связи с этим предприятие начинает искать альтернативные источники пополнения оборотных средств. Как ни странно, решение проблемы может оказаться простым. Порой компании достаточно сообщить о своих трудностях партнёрам по бизнесу, а именно тем контрагентам, которые занимаются поставкой необходимого сырья.
Важно При этом чиновники ссылаются на п. 16 ст. 270 НК РФ и утверждают, что организация не понесла никаких расходов на приобретение указанного имущества и имущественных прав. Наши выводы: Статья 251.пп11, п.
1 дает организации возможность для пополнения оборотных активов, но одновременно возникают сложности с позицией налоговых органов. Позиция налоговых органов спорная, так как этот вопрос не урегулирован.
На сегодняшний день нет четкого ответа, можно включать такие расходы в налоговую базу по налогу на прибыль или нет, поэтому свою позицию организация может оспаривать только в судебном порядке, так как НК РФ не ставит в зависимость признание расходов от источника получения средств, которыми налогоплательщик гасит свою задолженность за товары (работы, услуги) или имущественные права.
По логике специалистов Минфина России, получается следующая картина.
Внимание Когда финансовую помощь не учитывают при расчете налога на прибыль В ряде случаев финансовую помощь в составе доходов при расчете налога на прибыль учитывать не нужно. Такие ситуации названы в таблице ниже.
Вид поступившей помощи Условия, при которых не придется отражать в налоговом учете доход Ограничения Основания Имущество, в том числе и деньги.
Кроме имущественных и неимущественных прав Участник, учредитель или акционер, который оказывает финансовую помощь, владеет более чем 50 процентами уставного капитала организации-получателя Имущество или его часть нельзя передавать третьим лицам в течение года. В противном случае его стоимость придется учесть в доходах.
На дату, когда решение о финансовой помощи будет задокументировано протоколом общего собрания участников, в том числе акционеров, или решением единственного учредителя: Дебет 75 субсчет «Средства участников, направленные на погашение убытка» Кредит 84– принято решение о погашении убытка за счет средств участников. 2. На дату поступления денег: Дебет 50 (51) Кредит 75 субсчет «Средства участников, направленные на погашение убытка»– получены средства от участников на покрытие убытка, сформированного по итогам отчетного года.
Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счет 75). Пополнение резервного фонда Ситуация: как отразить в бухучете поступление от участника (учредителя, акционера) безвозмездной денежной помощи на пополнение резервного фонда (капитала) Пополнить резервный фонд можно только за счет нераспределенной прибыли.
Подробнее об этом см.:
- Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение основных средств безвозмездно;
- Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении поступление материалов;
- Как отразить в бухучете приобретение товаров;
- Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении расходы на приобретение товарного знака, знака обслуживания, патента.
Помощь деньгами Если финансовая помощь от участника поступает в денежной форме, то порядок ведения бухучета зависит от периода, в котором она получена:
- в течение отчетного года – на любые цели;
- по окончании отчетного года – на покрытие убытка, сформированного на счет 84«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Деньги, полученные от участника в течение года, включите в состав прочих доходов.
Подробнее об этом см.: Помощь деньгами Если финансовая помощь от участника поступает в денежной форме, то порядок ведения бухучета зависит от периода, в котором она получена:
- в течение отчетного года – на любые цели;
- по окончании отчетного года – на покрытие убытка, сформированного на счет 84«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Деньги, полученные от участника в течение года, включите в состав прочих доходов. В учете сделайте запись: Дебет 50 (51) Кредит 91-1– отражено безвозмездное поступление денег от участника.
Счет 98-2 «Безвозмездные поступления» при получении денег не используйте. Он предназначен для учета доходов от безвозмездного поступления только неденежных активов.
Такой вывод позволяет сделать Инструкция к плану счетов.
Организация применяет общую систему налогообложения По результатам 2015 года ООО «Торговая фирма «Гермес»» выявило, что размер чистых активов меньше уставного капитала. В марте 2016 года один из участников – А.С. Глебова – решила внести имущественный вклад в общество с целью увеличения чистых активов – компьютер Sony VAIO VPC-L22Z1R/B стоимостью 78 000 руб.
Внимание
В этом же месяце на общем собрании участников это решение было одобрено и закреплено в протоколе. Компьютер передан Глебовой обществу и введен в эксплуатацию в том же месяце.
В марте в бухучете «Гермеса» сделаны следующие записи: Дебет 08 Кредит 83 субсчет «Вклад Глебовой на увеличение чистых активов»– 78 000 руб. – учтено основное средство, полученное от Глебовой для увеличения чистых активов; Дебет 01 субсчет «Основное средство в эксплуатации» Кредит 08– 78 000 руб. – принято к учету и введено в эксплуатацию основное средство.
Организация может пополнить свой счёт одним из следующих способов:
|
Основание |
Регламентируется |
Налог |
Возможность возврата |
Документы |
|---|---|---|---|---|
|
Заём (в том числе беспроцентный) |
Ст.808 ГК РФ |
Не облагается |
Есть |
Договор займа |
|
Материальная помощь или дар |
Ст. 572 ГК РФ |
Не облагается только если доля учредителя более 50% |
Нет (только в качестве дивидендов) |
Соглашение о внесении материальной помощи или договор дарения |
|
Вклад в имущество |
Устав ООО |
Не облагается |
Нет (только в качестве дивидендов) |
Устав общества и решение о внесении денег на расчетный счет ООО учредителем |
|
Пополнение уставного капитала |
Ст. 19 14-ФЗ |
Не облагается, но нужно оплатить госпошлину за внесение изменений в устав |
Продажа доли или её уменьшение |
Протокол собрания участников, изменённый устав общества |
|
Оплата товаров или услуг |
54-ФЗ и другие законодательные акты, регламентирующие продажи |
Облагается, как любая сделка купли-продажи |
Нет |
Договор оказания услуги или поставки. |
|
Внесение выручки |
Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У |
Нет |
Объявление на взнос наличными |
К расходам на налоги следует добавить комиссии, взимаемые банком за те или иные операции по внесению наличных на счёт.
Теперь об особенностях каждого из способов.
Как учредителю внести деньги на расчетный счет ООО
Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – показатель отражающий скорость погашения обязательств предприятия перед кредиторами. Оборачиваемость кредиторской задолженности характеризует эффективность управления кредиторской задолженностью и напрямую определяет степень платежеспособности. Оборачиваемость кредиторской задолженностью представляет собой отношение выручки от продаж продукции к среднегодовому объему кредиторской задолженности. Формула расчета имеет следующий вид:
Анализ коэффициента необходимо проводить оценке динамики изменения, так как оптимальные значения показателя сильно зависят от сферы деятельности предприятия. В таблице ниже показан анализ динамики и соответствующего уровня финансового состояния.
| Кокз ↗ | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности повышается. Повышение финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности. |
| Кокз ↘ | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшается. Снижение финансовой устойчивости предприятия и платежеспособности. |
Читайте более подробно: “Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на примере ОАО “НЛМК”“.
Разберем показатель оборачиваемости активов. Коэффициент относится к группе финансовых показателей «Оборачиваемости (деловой активности)». Остальные три группы финансовых показателей – «Ликвидность», «Рентабельность», «Финансовая устойчивость».
Коэффициенты из ликвидности и финансовой устойчивости показывают платежеспособность предприятия, а рентабельность его эффективность. Коэффициенты оборачиваемости показывают интенсивность (скорость оборота) использования активов или обязательств.
При расчете НДС средства, полученные от участника, в том числе учредителя или акционера, в качестве безвозмездной помощи, не учитывайте. Объясняется это тем, что поступление денег облагают НДС, только если оно связано с расчетами за реализованные товары, работы или услуги (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
Оказание безвозмездной финансовой помощи в денежной форме реализацией не признается. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 9 июня 2009 г. № 03-03-06/1/380.
Ситуация: можно ли принять к вычету НДС по товарам, работам или услугам, которые были приобретены за счет средств, безвозмездно полученных от участника (учредителя, акционера)?
Да, можно.
Условия, при которых организация вправе принять к вычету входной НДС, определены в статьях 171 и 172 Налогового кодекса РФ. От того, за счет каких источников были приобретены товары, работы или услуги, право покупателя на вычет по НДС не зависит. Поэтому в рассматриваемой ситуации входной НДС можно принять к вычету на общих основаниях.
Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 29 июня 2009 г. № 03-03-06/1/431, от 6 июня 2007 г. № 03-07-11/152 и подтверждена арбитражной практикой (см., например, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 28 августа 2006 г. № А29-13543/2005а, от 17 ноября 2005 г. № А29-933/2005а, Московского округа от 12 марта 2008 г. № КА-А40/1240-08).
Необходимые документы
При оформлении кредита банк попросит:
- заполненную анкету на выдачу займа;
- Устав юридического лица;
- свидетельство о регистрации;
- справку о постановке на учет в налоговых органах;
- документы, подтверждающие назначение лиц на руководящие должности (директора, главного бухгалтера);
- копии паспортов должностных лиц, уполномоченных для проведения операций с банком;
- лицензии (при наличии);
- бухгалтерскую отчетность за 4 отчетных даты;
- информацию за последние 2 квартала: основные средства, обороты по счетам и на кассе, расчеты с контрагентами, сведения по всем оформленным кредитам и займам.
По залоговому имуществу нужно предоставить:
- по автомобилю: ПТС;
- по недвижимости: документ, подтверждающий право собственности (договор купли-продажи);
- по арендованному земельному участку: договор аренды с пометкой о регистрации в ЕГРН.
Пример бизнес-плана с расчетами
Открытие небольшого магазина, реализующего бывшие в употреблении детские вещи, также требует предварительной оценки. Бизнес-план предприятия пример:
Оценка, покупаемого у населения товара, будет производиться на основании стоимости 1 кг.
Для начала потребуется составить ассортимент в 100 единиц.
Стоимость 1 кг – 400 условных единиц. Одно изделие весит в среднем 1 кг. Таким образом, затраты на товар составят 100*100= 40 000 у.е. Затраты на пополнение оборотных средств будут составлять 100 единиц, что равняется 10 000 у.е. в месяц
Аренда помещения составит 10 000 у.е.
Переменные издержки, включая рекламу и непредвиденные расходы – 10 у.е.
Объем продаж в первые 6 месяцев составит 130 изделий в месяц;
в последующие — 280 изделий в месяц .
Цена единицы в среднем будет равняться 250 у.е.
Выручка за 1 год = 130 * 250 * 12 + 280 * 250 * 12 = (10 000* 12 000 + 40 000 + 10 000 * 12 + 10 000 * 12 000) = 420 195 – 361 240 = 58 955.
Налог составит 25 000 у.е.
Финансовый результат – 33 955 у.е.
На первый взгляд бизнес кажется привлекательным, учитывая низкие издержки на входе и быструю окупаемость, но выполнив простой расчет, предприниматель придет к выводу, что рентабельность очень низкая и, хотя риск невелик (товар пользуется стабильным спросом), без выхода на масштаб заниматься этим делом невыгодно.