Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2020 — 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предельная сумма расходов, с которой можно получить компенсацию, — 120 тысяч рублей. Размер выплаты — 13%, или 15 600 рублей. Этот лимит установлен для всех расходов, за которые по закону положена выплата в счёт НДФЛ: лечение, обучение, пенсионные взносы, за независимую оценку квалификации.
Оформить вычет за лечение можно:
-
через налоговую инспекцию. Подавать документы вы должны только в следующем календарном году после года, в котором вы оплачивали лечение.
-
через работодателя. Подавать документы можно сразу же после оплаты лечения.
Приведем перечень необходимых документов для получения вычета через налоговую инспекцию:
-
Декларация 3-НДФЛ
-
Справка 2-НДФЛ о доходах
-
Договор с медицинским учреждением
-
Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и подобные документы)
-
Справка об оплате медицинских услуг
-
Рецепт на лекарства (если получаете вычет за медикаменты)
-
Документы, подтверждающие родство (если получаете вычет за супруга, детей или родителей)
-
Лицензия медицинского учреждения.
Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa
Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:
- лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
- пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.
Кто может получить вычет за лечение
Вернуть подоходный налог могут только те, кто его уплачивал. В Налоговом кодексе содержится вот такой перечень лиц, имеющих право на вычет за лечение и покупку медикаментов:
- граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
- продолжающие работать пенсионеры;
- иностранцы, проводящие в РФ более 180 дней в году и уплачивающие здесь НДФЛ;
- родители или опекуны несовершеннолетнего пациента.
Социальный налоговый вычет за лечение, медстрахование и покупку медикаментов – способ для государства стимулировать граждан вкладывать средства в российскую медицину и работать официально. Жители страны, в свою очередь, получают от государства частичную компенсацию потраченных на лечение денег.
Рассчитывать на данную налоговую льготу могут граждане, воспользовавшиеся медицинскими услугами российских организаций, расположенных на территории РФ, имеющих лицензию и ведущих «белую» бухгалтерию.
Лекарства, при покупке которых можно получить налоговый вычет, внесены в специальный перечень, утвержденный правительством РФ. То же касается дорогостоящих видов лечения – исчерпывающий список закреплен указанным постановлением правительства.
Оформить социальный вычет можно двумя путями: через налоговую инспекцию или через работодателя. В первом случае возврат налога происходит одной суммой по окончании года, в котором проводилось лечение. Во втором можно оформить получение зарплаты без удержания НДФЛ сразу после оплаты медицинских услуг.
От имущественного вычета социальный отличается тем, что его остаток (в случае наличия) не переходит на следующие годы. В максимальную сумму социального вычета – 120 000 рублей могут одновременно входить льготы как за лечение, так и за получение образования; как за самого себя, так и за ближайших родственников. При этом в случае дорогостоящего лечения налоговый вычет предоставляется в размере суммы, потраченной на медицинские услуги, без ограничений.
Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение
Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей.
Доход за один календарный год составит 600 000 рублей.
С этого дохода вы платите НДФЛ в размере 13%, который за год составит 78 000 рублей.
Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей.
Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и Вам возвратят 13 % от потраченной на лечение суммы.
Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.
130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.
В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей.
70 000 руб. х 13% = 9 100 руб.
Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей.
9 100 руб. + 16 900 руб. = 26 000 руб.
В течение календарного года с ваших доходов удерживали налог на доходы. Например, по месту работы. Если вы потратили деньги на лечение, то ваши доходы будут меньше. Поэтому и налог на доходы нужно было удерживать в меньшей сумме. Разницу между налогом, который с вас удержали без учета этих расходов и налогом, который вы бы заплатили с учетом подобных расходов, вам обязаны вернуть. Вычет на лечение, который уменьшает доход облагаемый налогом, равен расходам на лечение (с некоторыми ограничениями).
Пример
В 2021 году человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. За год он получил доход в общей сумме:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.
На работе с него был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.
Человек потратил на свое лечение 89 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму. То есть получить вычет. После такого уменьшения его доход составит:
540 000 руб. — 89 000 руб. = 451 000 руб.
С него нужно заплатить налог в размере:
451 000 руб. х 13% = 58 630 руб.
Переплата налога, которую можно вернуть, составит:
70 200 руб. — 58 630 руб. = 11 570 руб.
По сути, это 13% от суммы расходов на здоровье. Она может быть получена из бюджета «живыми» деньгами.
Важные условия для получения вычета
В обязательном порядке нужно учитывать, что вычет предоставляется тому, кто фактически оплатил медицинские услуги или лекарства, вне зависимости от того, с кем конкретно заключила договор медорганизация на оказание соответствующей медицинской помощи.
При этом налоговым законодательством ограничивается круг лиц, за которых можно внести оплату. Разумеется, оплатить можно свое лечение и медикаменты. Но еще можно заплатить и за:
- своего супруга (-у);
- родителей;
- несовершеннолетних детей;
- подопечных до 18 лет.
Документы для налогового вычета за лечение зубов или любую другу платную медицинскую услугу приходится готовить заранее. В противном случае человеку могут отказать в обслуживании на законных основаниях.
В обязательном порядке гражданину придется взять с собой в уполномоченный орган:
- удостоверение личности заявителя;
- заявление установленного образца;
- справки о доходах (можно взять у работодателя);
- налоговую декларацию за тот или иной налоговый период;
- чеки, подтверждающие расходы на медицинские услуги;
- договор с медицинским учреждением на оказываемые услуги;
- лицензию выбранного места лечения человека;
- аккредитацию и лицензию врача, если оные требуются по закону.
Но этого, как правило, недостаточно. Особенно если речь идет о документов для получения налогового вычета за лечение родственников. При подобных обстоятельствах человеку придется столкнуться с больше бумажной волокитой. К счастью, добиться необходимого результата намного проще, чем кажется.
Важно: если речь идет о возмещении средств за лекарства и медикаменты, потребуется приложить заключение врача и рецепт, выписанный специалистом.
Возникла необходимость в оформлении вычета на лечение? Какие документы нужны для того, чтобы добиться необходимого результата?
Обычно все зависит от конкретной ситуации. С основным пакетом справок разобрались. Но их, как правило, недостаточно, если речь идет о возмещении средств «за медицину», полученную близкими родственниками налогоплательщика.
Довольно часто в России платное лечение проводится детям. В данном случае придется дополнить ранее указанный список:
- свидетельством о рождении несовершеннолетнего;
- паспортом ребенка, если ему есть четырнадцать лет;
- выписками об усыновлении;
- справками об изменении личных данных ребенка (при наличии оных).
Дорогостоящее лечение
В отдельных случаях компенсация может превышать 15.600 руб. Законодательство не ограничивает сумму расходов 120-тью тыс. руб. в случаях, если Вы вынуждены были пройти дорогостоящее лечение, на которое были потрачены средства.
Для того, чтобы проверить, относится ли лечение к дорогостоящему, Вам необходимо ознакомится с Постановлением Правительства №201 от 19 марта 2001. Согласно перечню, Вы можете претендовать на неограниченный возврат НДФЛ, если Вами оплачено за:
- различные операции, проводимые при врожденных пороках, тяжелых болезнях нервной системы, органов зрения, дыхания, пищеварения и т.п.;
- трансплантацию органов;
- терапию злокачественных опухолей эндокринной системы;
- имплантацию протезов и кардиостимуляторов.
Документы для получения налогового вычета за лечение
Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.
Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.
ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:
- Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.
ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».
- Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.
ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.
- Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.
ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.
Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).
Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».
Документы для получения налогового вычета за лечение
Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.
Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.
ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:
- Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.
ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».
- Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.
ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.
- Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.
ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.
- Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).
- Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».
- Оформите пробный бесплатный доступ к К+ и получите полную информацию о порядке получения с 2021 года нового социального вычета на фитнес.
Способы как подать на возврат НДФЛ
Теперь нам предстоит разобраться, как именно вернуть деньги за лечение и как подать документы. Сделать это можно двумя способами:
- Через работодателя в пределах налогового периода, когда оплачивались медуслуги. Сначала следует сдать подтверждающие документы в ФНС и через 30 дней получить уведомление на право получения вычета. В комплекте с заявлением его передают работодателю для неудержания НДФЛ с последующих зарплат.
- Через налоговую – начиная с года, следующего за тем, в течение которого оплачивались медуслуги. Переданные в налоговый орган вместе с декларацией документы проверяются в течение 3-х месяцев. В случае положительного решения, выплата компенсации производится в течение 1 месяца на счет в банке, указанный в заявлении.
Все договора и платежные документы должны быть оформлены на заявителя. Если в платежной квитанции стоят реквизиты другого человека, например, больного родственника, то составьте дополнительно платежное поручение в письменном виде. Этот документ должен подтверждать, что вы передали собственные денежные средства для оплаты лечения этого человека. В противном случае вам эти суммы налоговые органы не засчитают.
На одной квитанции на лечение зубов из стоматологии у меня стояли инициалы мужа, так как пока я одевалась, он заплатил за мое лечение. Естественно, при подаче документов я этого не заметила. Мне вернули документы и потребовали исправить сумму вычета или предоставить платежное поручение. Конечно, мы быстро составили с мужем платежное поручение, и только после этого мои документы были успешно приняты.
Также сумма вашего вычета, который вы заявляете к возврату, не может превышать фактически уплаченных вами налогов. Поэтому обязательно проверьте эти суммы в декларации и сравните сведения со справкой 2-НДФЛ.
Декларацию подавайте в 2 экземплярах, на одном из них вам поставят отметку о принятии бумаг. С этой даты вы должны отсчитать 3 месяца. Только после этого вам стоит ждать перечисления денежных средств. Уведомление для работодателя выдается быстрее, в течение 30 дней.