Налоговый вычет при покупке квартиры 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Как получить налоговый вычет через работодателя

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Сколько можно получить

Зависит от того, когда была приобретена квартира.

Приобрели после 1 января 2014 года. Вернуть можно 13% от стоимости жилья и ещё 13% от уплаченных процентов по ипотеке. По закону, лимит вычета составляет 2 млн рублей для стоимости квартиры и 3 млн рублей — для процентов по ипотеке. Если жильё дороже, то размер вычета будут считать от суммы лимита.

Если недвижимость стоила дешевле 2 млн рублей, то компенсация пойдёт в размере 13% от фактической стоимости квартиры. Остаток положенного вычета можно получить при покупке следующего жилья.

Кто имеет право на вычет

Закон основан на следующей логике: поскольку ваши деньги пошли на что-то полезное, вам их компенсируют. Полезными расходами признаются траты на здоровье, получение знаний, а также на улучшение условий проживания. Однако не всем жителям страны дается это право.

Вам вернут деньги, если вы приняты на работу в соответствии с Трудовым Кодексом. Контракты, заключенные в рамках гражданского законодательства, не учитываются. Налог возвращается с выплаченного взноса на доходы физлиц, поэтому вы должны быть плательщиком НДФЛ.

Квартира должна быть куплена за наличные деньги или получена по ипотеке. Налог вернут только собственнику квартиры, так как покупка жилья другому человеку не подпадает под действие разрешения на вычет. Вы вправе зарегистрировать собственность на несовершеннолетнего. Родители/опекуны — законные представители — получат разрешение на вычет при условии перечисления ими налога.

Сколько раз можно использовать вычет?

Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.

Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.

Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.

Запомнить про имущественный вычет на приобретение жилья в ипотеку в 2023 году

• Налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе учесть расходы на покупку/строительство недвижимости, а также на погашение процентов по кредиту в составе имущественного налогового вычета.
• Один человек может вернуть до 650 тыс. рублей на покупку квартиры в ипотеку. Для супругов сумма удваивается и достигает 1,3 млн рублей.
• Налоговый вычет за отчетный год не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного в том же году.
• Вычет на проценты за пользование заемными средствами предоставляется при условии, что в договоре четко указано назначение средств — на покупку конкретного жилья.
• Налоговый вычет на проценты по жилищному кредиту положен только на сумму фактических выплат. Расходы должны подтверждаться справкой из банка.
• До 1 января 2014 года размер налогового вычета по процентам по ипотеке не ограничен по сумме — в него включаются все фактические выплаты. Основной и процентный вычет предоставляется по одному и тому же объекту жилья. То есть, ипотека — покупка жилья по этой ипотеке — вычет.
• С 1 января 2014 года лимит вычета на проценты по жилищным кредитам установлен на уровне 3 млн рублей. Вычеты на покупку жилья и на проценты по кредиту не привязаны к одному объекту недвижимости. По основному имущественному вычету (2 млн рублей) можно дополучить остатки при покупке следующего жилья.
• Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется только на один объект недвижимости.
• Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен сроками. Его можно получать до тех пор, пока не будет исчерпан законный или личный лимит.
• Налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, уплаченных до получения права собственности, но после оформления акта приема-передачи, а с 2022 года и регистрации жилья в Росреестре.
• Рефинансирование кредита не лишает налогоплательщика права на получение налогового вычета по процентам по ипотеке.

Как предоставляется вычет за прошлые периоды

Не имеет значения, в каком году приобретена квартира — обратиться за вычетом по ней можно в любой момент, но при этом нужно учитывать один важный нюанс: если вычет заявляется по жилью, приобретенному в прошлые годы, к нему применяются те правила и лимиты, которые действовали на момент приобретения.

Напомним, что на сегодня собственник может заявить по расходам на приобретение жилья вычет в сумме 2 млн. руб., вернув с него 260 тыс. руб. НДФЛ (2 млн. х 13%), а по ипотечным процентам — вычет в сумме 3 млн. руб., вернув 390 тыс. руб. налога (3 млн. х 13%).

Допустим, о том, что имущественный налоговый вычет срок давности не имеет, гражданин Петров узнал лишь в 2019 году. Он решил заявить в ИФНС вычет сразу по двум своим квартирам, приобретенным в разные годы. Первая квартира приобретена в 2007 году за счет собственных средств, вторая куплена в ипотеку в 2014 году. Какие вычеты сможет получить Петров в 2019 году?

До 01.01.2014 действовала иная редакция ст. 220 НК РФ, согласно которой, заявить имущественный вычет можно было только по одному объекту недвижимости раз в жизни. Если стоимость жилья была ниже, чем лимит вычета, неиспользованный остаток пропадал, т.е., «добрать» вычет до его максимальной суммы за счет других объектов было нельзя. Кроме того, максимальная сумма вычета до 2008 года составляла 1 млн. руб. Если Петров в 2019 году заявит вычет по первой квартире, право собственности на которую возникло в 2007 году, он сможет воспользоваться льготой в размере максимум 1 млн. руб., соответственно вернуть получится не более 130 тыс. руб. налога (1 млн. х 13%). Использовав этот вычет (даже частично), Петров полностью исчерпает свое право на имущественный вычет по расходам на покупку жилья в дальнейшем и применить льготу к второй квартире уже не сможет.

По имуществу, которое приобретено в 2014 году и позднее, действуют иные правила: вычет можно применять до его полного исчерпания к любому числу приобретенных недвижимых объектов. Лимит вычета по расходам на приобретение для квартиры, приобретенной в 2014 году, такой же, как и сейчас — 2 млн. руб., но воспользоваться им Петров сможет только в том случае, если не будет заявлять вычет на первую квартиру. Вычет по ипотечным процентам, уплаченным банку при покупке второй квартиры, Петров заявить вправе в любом случае, поскольку он не применяет данный вычет к первой квартире.

Родители вправе получить налоговый вычет на ребенка

Интересно, что получить налоговый вычет дважды может ребенок. Если родители купили квартиру, одним из собственников которой является несовершеннолетний ребенок, как его представители они имеют право на получение налогового вычета. При этом сам ребенок после достижения 18-летнего возраста может купить квартиру и снова воспользоваться правом на получение налогового вычета.

«Вычет за несовершеннолетнего ребенка предоставляется родителю, даже если ребенок является единственным собственником квартиры, — объясняет Ольга Ботова. — В такой ситуации правильнее говорить не о передаче вычета от ребенка к родителю, а о приписывании расходов на такую покупку родителю. Ребенок права на вычет в такой ситуации не теряет. Родителю для получения вычета нужно соответствовать обычным условиям: иметь неиспользованный или недоиспользованный вычет в пределах двух миллионов рублей. В том случае, если родитель пользовался вычетом ранее и получил его полностью, он уже не может повторно получить его по расходам на покупку квартиры для ребенка».

Изменения в получении налогового вычета при покупке недвижимости

С 2014 года вступил в силу новый порядок предоставления налогового вычета при покупке недвижимости. Вычет по новым правилам можно получить при одновременном соблюдении 2 условий:

• Если жилье было куплено после 01.01.2014 (вычет по жилью, купленному до этой даты, оформляется по ранее действующим правилам).
• Если ранее заявитель не получал налогового вычета.

Расскажем об этом более подробно.

1. Вычет с 2014 года стал многоразовым. Это означает, что получить его вы можете не только с одной купленной квартиры, но и с других объектов недвижимости при условии, что вы укладываетесь в установленный законодательством лимит.
2. Лимит рассчитывается на человека, а не на объект недвижимости; размер лимита – 2 000 000 руб. Чтобы стало более понятно, приведем пример:

• А. покупает 2 квартиры стоимостью 1 300 000 руб. и 2 500 000 руб. По старым правилам он мог вернуть излишне уплаченный налог только с первой покупки, исходя из стоимости квартиры – 169 000 руб. (13% от 1 300 000 руб.). Теперь неиспользованная часть имущественного вычета (700 000 руб.), которая раньше сгорала, может быть использована при покупке следующей квартиры. Таким образом, А. сможет получить возвратную сумму налога с максимально возможной суммы имущественного вычета – 2 000 000 руб. По итогам покупки двух квартир к А. вернутся 13% от этой суммы – 260 000 руб.
• Супруги А. приобрели квартиру стоимостью 6 000 000 руб. По новым правилам они получают возвратную сумму налога с 4 000 000 руб. (по 2 000 000 на человека).

Лимит налогового вычета установлен и по процентам, которые выплачивались по ипотечному кредитованию, – 3 000 000 руб. Ранее подобного лимита не было вообще.

Когда возникает право на вычет?

Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в России не менее 183 дней в течение года)
2. Необходимо подтвердить документами расходы на приобретение квартиры.
3. Необходимо иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это акт приемки-передачи квартиры, для вторичного жилья — свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН
4. Продавец не является вашим близким родственником.
5. Квартира находится в России.
6. Квартира была куплена без использования средств материнского капиталла.

Возврат процентов по ипотеке

Помимо части денег, потраченных на жилье, можно вернуть и часть денег, потраченных на выплату процентов по ипотеке, с помощью которой это жилье приобреталось. Возврат процентов тоже относится к имущественному вычету.

Для того, чтобы вернуть 13% от уплаченных кредитных процентов, необходимо заполнить соответствующие данные в том же самом заявлении (декларации 3-НДФЛ). А именно, нужно указать сумму, которую составляют проценты по ипотеке за весь срок.

Из документов дополнительно потребуется кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах.

Здесь тоже есть свои лимиты. Максимальный размер вычета при погашении процентов — 3 000 000 рублей, а значит, вернуть можно 390 000 рублей. Но это ограничение появилось только в 2014 году. До этого ограничений по сумме возврата не было.

Оформили ипотеку – что вам положено

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку осуществляется на основную сумму покупки или на уплачиваемые, согласно договору, проценты. Вычет будет исчисляться независимо от того, где была оформлена рассрочка (Сбербанк, ВТБ, Тинькофф или другие финансовые учреждения). Основной вычет равен величине суммы покупки. Сюда входят как кредитные, так и личные сбережения на приобретение жилой площади.

Чтобы получить возмещение процентов, при подаче документов предоставляют копию кредитного договора или аккредитива и справку о погашенных процентах. Иногда сотрудники ИФНС просят предоставить платежные документы, подтверждающие процедуру уплаты процентов, в том числе и при наличии созаемщика.

В случае рефинансирования кредита, право на возмещение сохраняется. В договоре должно быть прописано, что он выдается именно с целью рефинансирования целевого кредита. Копию документа нужно взять в банке и предоставить в налоговую.

Как это сделать за 3 предыдущих года?

1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Декларация заполняется за каждый год отдельно. Начинать заполнение нужно с года, который предшествует остальным (от первого к текущему). В последующие налоговые периоды переносится уже остаток вычета.
2. Собрать необходимый пакет документов и подать заявление в налоговую. Список документов:
   • Заполненные декларации 3-НДФЛ.
   • Заявление.
   • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за последние 3 года со всех мест работы.
   • Паспорт.
   • ИНН.
   • Договор купли-продажи.
   • Документы, подтверждающие право собственности на недвижимость.
   • Документы, подтверждающие расходы заявителя (банковская выписка, чеки (при расходах на отделку) и др.).
   • Кредитный договор и справка об уплаченных процентах (в случае, если жилье куплено в ипотеку).
3. Дождаться проверки и перевода денежных средств на указанные реквизиты.

Таким образом, налоговый вычет за период, предшествующий сделке купли-продажи квартиры, могут получить только пенсионеры. Максимальный период, за который можно получить вычет, составляет 3 года. Если гражданин еще не вышел на пенсию, этот период должен пройти после совершения сделки.

Какую сумму можно вернуть у государства

По общему правилу государство предоставляет возможность оформления возврата несколькими способами с указанием максимально возможного размера возмещения в рамках мер господдержки, которое сможет получить конкретное лицо.

Граждане могут самостоятельно определить какова сумма налогового возврата при покупке жилища, воспользовавшись общими формулами или калькулятором налогового вычета.

Гражданин может вернуть следующие суммы в зависимости от вида возврата:

1. При регистрации вычета после приобретения недвижимости в размере 260 000 рублей, что составляет 13% от 2 млн.
2. При подаче заявления на налоговый вычет при покупке жилья под ипотечное кредитование в размере 390 000 рублей, что является 13% от 3 млн. рублей.

Законодательство отмечает, что существует возможность складывать вычеты в зависимости от состава семьи заявителя:

• При регистрации совместной собственности при покупке квартиры супругами;
• При заполнении бумаг на налоговый вычет на ребенка и родителя при приобретении недвижимости для дальнейшего проживания членов семьи;
• При пенсионном возрасте одного из супругов, существует возможность заявить о возврате, если второй супруг работает, либо они оба получают какой-либо доход кроме пенсии.

Право на имущественный вычет по НДФЛ: основные ограничения

Вот какие правила нужно учитывать, подавая заявление на возврат подоходного налога:

• налоговый вычет предоставляется только тем людям, которые платят 13% налога со своих доходов в бюджет (например, ИП на УСН подоходный налог не платят, значит и налоговый вычет им не положен);
• оформить вычет может только налоговый резидент России – если вы гражданин РФ, но более 183 дней в году живете в другой стране, вам откажут;
• недвижимость должна быть жилая – если в документах стоит «нежилое» (например, это апартаменты, гараж или коммерческий офис), получить деньги не удастся;
• возврат положен только за покупку квартиры (или обмену с доплатой) – если вы получили жилье безвозмездно (по дарению или завещанию), деньги вам не вернут;
• у вас есть документы о покупке, они подписаны и составлены правильно;
• вы не состоите в близком родстве с продавцом – по сделкам с детьми, родителями, братьями-сестрами и супругами вычеты не проводят;
• налоговый вычет предоставляется один раз в жизни, но его можно растянуть на несколько покупок;
• право на возврат НДФЛ привязано к человеку, а не к недвижимости – значит, если вы купили квартиру в браке, оба супруга получат вычет по 2 000 000 рублей;
• вернуть НДФЛ можно за 3 года, предшествующие дате подачи заявления.

Похожие записи:

• Какое наказание за пересечение сплошной в 2023 году
• Социальная поддержка многодетных семей
• Повышение ЕДВ ветеранам боевых действий в 2023 году. Размер выплат с 1 февраля