Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как выплатить материальную помощь родственникам умершего сотрудника». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На самом деле эта выплата не является обязательной. В законодательстве предусмотрен единственный случай, когда материальная помощь безусловно выплачивается. Если лицо было отправлено работать в российское дипломатическое представительство за границей, то в случае его смерти, близкие получают 50% оклада посла Российской Федерации. Это указано в постановлении Правительства РФ №911 от 20.12.2022.
Средний размер матпомощи при смерти сотрудника
Средний размер этой выплаты вычислить сложно, так как она полностью регламентируется договором, заключенным с работодателем. В договоре может быть предусмотрены как конкретные суммы, например, 15 тыс. руб., так и диапазон, например, 17 – 36 тыс. руб.
На финальный размер выплаты могут повлиять:
- отношения между работником и работодателем;
- должность почившего;
- финансовое состояние предприятия.
Не стоит забывать, что материальная помощь семье почившего не облагается налогами и страховыми взносами.
Однако в другой ситуации, когда работодатель выплачивает сотруднику деньги в связи со смертью его родственника, взносы необходимы. Но если выполнены два условия, то страховые взносы не взимаются:
- Помощь нужно выплатить единовременно. То есть помощь, выплачиваемая как, например, надбавка к зарплате будет облагаться страховыми взносами, а крупная разовая выплата – нет.
- Почившим членом семьи работника был: супруг, родитель или ребёнок. Если в семье сотрудника умерла, например, бабушка, то страховой взнос придется заплатить.
Что такое материальная помощь
Материальная помощь — это социальная выплата. Вы получаете деньги не за труд, а в связи с жизненными обстоятельствами — подробнее о них я расскажу ниже.
Получить матпомощь по месту работы можно, если работодатель предусмотрел такой вид поддержки. Некоторые компании оказывают помощь членам семьи работников и даже бывшим сотрудникам, но это бывает редко.
Кому положена. Так как работодатель не обязан оказывать материальную помощь сотрудникам, он сам решает, кому и как ее платить. Меры поддержки он может закрепить в локальном акте, если хочет четко обозначить, кому и когда он может выделить помощь.
Документ может называться, например, положением о материальной помощи. Но это не обязательно — работодатель может включить условия и размер выплат в правила внутреннего трудового распорядка, в положение об оплате труда или другой внутренний документ. Если с сотрудниками заключен коллективный договор, материальная помощь может быть разделом такого договора.
В документах о материальной помощи указывается, какие виды помощи выделяет работодатель, в каком размере и в каком порядке сотрудники ее получают.
Узнать, оказывает ли ваша компания матпомощь, можно у бухгалтера или кадровика. Обычно с такими документами знакомят при трудоустройстве, а если локальный акт принят позже — в момент принятия. Но с ними можно ознакомиться и в любой момент. Документ обязаны показать в течение трех рабочих дней после вашей письменной просьбы.
Кто выплачивает. Материальную помощь выплачивает работодатель — организация или индивидуальный предприниматель. В статье я подробно расскажу именно про этот вид поддержки.
Члены профсоюзных организаций также могут рассчитывать на помощь профсоюза, если в нем есть положение об оказании материальной помощи. Студентам и аспирантам помощь может оказать образовательное учреждение. А в чрезвычайных ситуациях можно получить материальную помощь из бюджета — об этом виде помощи тоже кратко расскажу.
Как рассчитать размер материальной помощи
Бывает материальная помощь, которая полностью не облагается НДФЛ, а бывает та, которая не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Если материальная помощь не входит в перечень необлагаемых выплат или превышает лимит, работодатель удержит с нее НДФЛ — 13%.
Матпомощь, полностью не облагаемая НДФЛ. Не облагаются налогом такие виды материальной помощи:
1. Выплата членам семьи умершего работника или бывшего работника, который вышел на пенсию.
2. Выплата работнику или бывшему работнику в связи со смертью члена его семьи.
3. Поддержка человека с инвалидностью от общественной организации.
4. Финансовая помощь от вуза или колледжа.
5. Выплата от профсоюза за счет членских взносов.
6. Компенсация от государства или работодателя пострадавшим от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, а также членам их семей.
Материальная помощь, частично освобождаемая от НДФЛ. Это все остальные виды матпомощи. Например, лимит выплат к юбилеям и профессиональным праздникам, который не облагается НДФЛ, — 4000 Р в год на одного человека.
В ООО «Весна» есть положение о материальной помощи, согласно которому к юбилеям работникам выделяют по 2000 Р, к профессиональному празднику — по 3000 Р.
В августе 2021 года Кириллу исполнилось 50 лет, ему начислили материальную помощь 2000 Р. С этой выплаты НДФЛ не удержали, так как это первая материальная помощь Кириллу в 2021 году и она меньше 4000 Р. Остаток необлагаемого лимита — 2000 Р.
А в сентябре всем работникам организации выделили матпомощь в связи с профессиональным праздником — по 3000 Р. С этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ: (3000 Р − 2000 Р) × 13% = 130 Р.
На руки Кирилл получил: 3000 Р − 130 Р = 2870 Р.
Кто имеет право получить выплаты за умершего
Общее правило гласит: за сотрудника, который умер, получить его выплаты могут родственники и лица, бывшие у него на иждивении (ТК РФ, ст. 141). Однако на практике определить, кто должен получить деньги, бывает не так просто.
Пример: за выплатой в бухгалтерию обратились жена умершего и внучка. При этом с женой брак расторгнут, а внучка — усыновленный ребенок. Местонахождение кровных детей определить не представляется возможным. Что делать руководству фирмы?
Обратимся законодательству. Семейный кодекс (СК РФ) в ст. 2 к членам семьи относит:
- супруга умершего – законного мужа или жену;
- детей умершего;
- его родителей.
При определении адресата выплат следует прежде всего руководствоваться этими положениями. Вместе с тем в гл. 15 того же документа указывается, что членами семьи могут быть признаны и другие родственники: братья, сестры, бабушки и дедушки, внуки, не кровные родители и дети. Как поступить, решает работодатель. Он вправе сделать выплату первому из обратившихся, поименованных в СК.
Виды денежной поддержки работника
Несмотря на то, что осуществление выплат при смерти близкого родственника на работе не входят в прямые обязанности работодателей, наличие подобной материальной поддержки предусмотрено законом РФ «О погребении и похоронном деле». В нем указывается следующее: если лицо, являющееся покойному родственником или супругом (супругой), принимает на себя расходы по организации процесса похорон, то ему полагается денежная поддержка. На сегодняшний день предусмотрено несколько видов выплат:
- средства от государства (начисляемые посредством территориального отделения Фонда соцстрахования, где на учете состоял умерший или один из членов его семьи);
- материальная помощь раз в год на работе, выделяемая компанией из своих средств на погребение родственников работника;
- денежная поддержка от работодателя в связи с похоронами сотрудника его близким (людям, имеющим официальное подтверждение родства или семейного положения).
Первый вид средств выделяется из фондов государства, поэтому они носят целевой характер, а значит строго фиксированы. Что касается двух следующих видов выплат, то они осуществляются только за счет бюджета работодателя, следовательно, не имеют конкретных рамок и зависят от финансового положения компании.
Материальная помощь в связи со смертью работника
Любая организация после кончины действующего работника, а также с учетом его выхода на пенсию, выделяет материальную помощь, чтобы его семья смогла организовать похороны. Начисление не облагается подоходным налогом, когда выдается близким умершего. Если на матпомощь рассчитывают лица, не имеющие кровных связей с покойным, под вычет не попадает только сумма размером до 122 рублей.
Для сотрудников, работающих на предприятии по совместительству также распространяются денежные выплаты, которые не подлежат налогообложению, если не превышают 122 рублей. При этом не имеет значение степень родства получателя выплат с усопшим. Взносы по страхованию в данном случае не начисляются.
Аналогичные правила распространяются и на матпомощь для бывших работников, которые закончили работу на предприятии не по причине пенсионного возраста. Сумма денежной помощи от предприятия может быть выдана заявителю, не состоящему в семейных отношениях с усопшим. При этом налогом будет облагаться только пособие свыше 122 рублей.
Материальная помощь родственникам умершего сотрудника: НДФЛ и страховые взносы
Подоходный налог с сумм единоразовой материальной помощи не удерживается, если получателями средств выступают близкие родственники умершего физического лица (нормами СК РФ в эту категорию причисляются супруги, родители и дети). Такой подход подтверждается п. 8 ст. 217 НК РФ и разъяснениями Минфина. Если выплата производится лицу, которое не является членом семьи умершего, налог надо удержать и перечислить в бюджет (Письмо Минфина от 26.10.2017 г. № 03-04-05/70419).
Как выдать материальную помощь родственникам умершего сотрудника и корректно отразить страховые отчисления? Взносы на социальное страхование на суммы такой матпомощи не начисляются, в т.ч., если заявителем выступает человек, не являющийся членом семьи умершего, поскольку эти выплаты не относятся к объекту обложения страхвзносами (ст. 420 НК РФ). Если средства выделяются близким родственникам, взносы также не начисляются и не платятся в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Применительно к НДФЛ для освобождения выплат от них необходимо соблюсти два условия:
- документальное удостоверение близкого родства между умершим и заявителем;
- единовременный характер оказываемой помощи.
Льготы при предоставлении бывшим работникам организации целевой матпомощи, которая связана со смертью
Если помощь, связанную с кончиной близкого родственника, получает пенсионер, который был основным работником организации, эта сумма не облагается как подоходным налогом, так и взносами страхования при любом её размере. В том случае, когда скончавшийся родственник не относится к категории близких, подоходный налог не исчисляется при том условии, что предназначенная к выплате сумма не превышает 1847 рублей. Взносы страхования не предусмотрены, независимо от выплачиваемой суммы и степени родства умершего.
При выплате матпомощи пенсионеру, который работал в организации по совместительству, подоходный налог не исчисляется до 122 рублей. Страховых взносов нет.
Сумма помощи, связанной со смертью любого родственника бывшему работнику, который не является пенсионером, не облагается налогом до 122 рублей. Страховые взносы не начисляются.
Выплаты умершему сотруднику и как их оформить
Чтобы получить материальную помощь, необходимо собрать определенный пакет документов и предоставить его в местное учреждение Социальной защиты. Однако если умерший являлся пенсионером, ветераном Великой Отечественной войны, несовершеннолетним или работал на предприятии, тогда бумаги следует предоставить в другое место.
Когда умирает работник предприятия, бухгалтерскому отделу следует расторгнуть трудовой договор, независимо от того срочный он был или бессрочный.
Для данной процедуры родственники должны предоставить следующие справки:
- свидетельство о смерти;
- трудовая книжка с отметкой об увольнении;
- исполнительный документ от лица компании, который подтверждает увольнение сотрудника в связи с его кончиной.
Читать дальше: Ипотека сбербанк молодая семья процентная ставка 2018
Дата расторжения договора должна соответствовать дате кончины, указанной в предоставленной справке.
Порядок увольнения умершего служащего выглядит следующим образом:
- Руководство выдает приказ об увольнении. Основанием служат предоставленный пакет бумаг.
- Приказ официально регистрируют в соответствующем Журнале предприятия.
- Бухгалтерия делает запись в трудовой книжке и выдает ее близким лицам.
- Финансовый отдел совершает необходимые выплаты.
Если родственники уже похоронили человека и не успели получить мат. помощь, они могут подать соответствующее заявление на работодателя с целью получения компенсации. Она будет выдана тому человеку, который потратил денежные средства на погребение и подтвердил совершенные финансовые операции документами или чеками.
Подать заявление можно только в течение 4 месяцев после кончины гражданина.
Расчет ежемесячной страховой выплаты родственникам
Сумма ежемесячной страховой выплаты рассчитывается, исходя из размера среднемесячного заработка работника до наступления несчастного случая (факта приобретения профзаболевания) и количества родственников (иждивенцев), имеющих право на получение выплаты.
Формуле: среднемесячный заработок работника делится на количество претендентов на выплату.
При определении среднемесячного заработка учитываются все выплаты, начисленные работнику до момента наступления несчастного случая или приобретения профессионального заболевания (как по основному месту работы, так и по совместительству), которые облагались взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, за последние 12 месяцев.
Не учитываются выплаты единовременного характера (например, компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении).
Если сотрудник до наступления несчастного случая или профзаболевания работал меньше 12 месяцев, то его среднемесячный заработок определяют так: сумму выплат, начисленных работнику за полностью проработанные месяцы, предшествовавшие месяцу, в котором наступил несчастный случай или профессиональное заболевание, делят на количество отработанных работником месяцев до наступления несчастного случая.
Однако общая сумма выплат родственникам не может превышать максимальный размер ежемесячной страховой выплаты. В 2020 г. он составляет 74 097 рублей 66 копеек.
Страховые выплаты делятся между всеми имеющими право на их получение на день смерти работника родственниками в равных долях.
НДФЛ и страховые взносы в 2019 году
Материальная помощь, которую оказывает работодатель в связи со смертью члена семьи либо членам семьи умершего работника, не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Следовательно, отражать такой доход в справке 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ не нужно. Это также подтверждается письмом Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118.
Если же, например, у работника умер дальний родственник (например, двоюродный дядя), и работник, как организатор похорон, просит у работодателя материальную помощь, то полученные суммы не облагаются НДФЛ только в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма сверх этого лимита подлежит налогообложению. Точка зрения Минфина определена в письме от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@.
Приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ устанавливает специальные коды доходов и вычетов, отражаемых в отчетных формах по НДФЛ:
- код дохода 2760 — материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам;
- код вычета 503 — вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.
Эти коды указываются в следующих отчетных формах: справка 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ.
Заявление на выплату материальной помощи работнику в связи со смертью близкого родственника является основанием для перечисления денег. Помимо заявления, придется подготовить определенные документы. Так, перечень необходимой документации зависит от сложившихся обстоятельств.
Если у работника умерли родные, потребуются:
- Справка из ЗАГСа о смерти, но только оригинал.
- Свидетельство о заключении брака (копия) — в случае смерти одного из супругов.
- Свидетельство о рождении, если умер ребенок или родитель.
Чтобы получить материальную помощь в связи со смертью сотрудника, заявитель должен подготовить:
- Паспорт или иной документ, которым можно подтвердить личность заявителя.
- Справку о смерти из ЗАГСа — оригинал.
- Документ, подтверждающий родство с умершим работником предприятия.
Если похоронами занимается посторонний человек, то потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на погребение. Отметим, что подтверждать такие расходы не обязательно, так как не установлено действующим законодательством.
Способы получения материальной помощи при смерти близких родственников в россии
Государством установлен ряд различных мер социального обеспечения населения в виде денежной поддержки граждан при возникновении определённых обстоятельств. Уход из жизни близкого человека считается таким обстоятельством.
При этом материальная помощь при смерти близкого родственника может быть предоставлена не только государственными органами власти, но и организацией-работодателем.
Учитывая, сколько сегодня стоят похоронные услуги, этот вопрос особенно актуален в настоящее время.
Важно понимать, что такие выплаты носят разовый характер и должны иметь под собой чёткие основания.
Нормативными документами в области социального страхования населения закреплено, что предоставление социального пособия положено тем, кому предстоит взять на себя обязательства по погребению скончавшегося человека. Гражданам РФ, организующим похороны умершего гражданина, государством гарантирована социальная выплата на погребение. Величина пособия на данный момент установлена на уровне 5 562,25 руб.
Как получить материальную помощь на похороны родственника?
Пособие назначается ближайшим родственникам: родителям, детям, бабушке, дедушке, братьям и сестрам, супругам.
При наличии официального места работы для получения материальной помощи на погребение родственника сотруднику нужно предоставить соответствующее заявление в бухгалтерию компании, прикрепив к нему свидетельство о смерти близкого человека и документы, подтверждающие родство.
При отсутствии места работы нужно обратиться в отделение соцзащиты граждан или ПФР и предоставить:
- Заявление;
- Паспорт;
- Свидетельство о смерти родственника;
- Документы, подтверждающие родство;
- Выписку со счета ПФР и справку с места регистрации.
Если умерший — пенсионер, дополнительно потребуется копия трудовой книжки и пенсионного удостоверения.