Как ИП будет платить взносы за себя в 2023 году. Сумма платежей, сроки уплаты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП будет платить взносы за себя в 2023 году. Сумма платежей, сроки уплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

ИП на ОСНО работал неполный календарный год и снялся с учёта 2 июля 2022 года. По итогам работы в 2022 году он получил доход в размере 540 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить. Период работы составил 6 месяцев 2 дня.

Взносы ИП «за себя»: КБК 2023 год

С 2023 года отдельных КБК по взносам не будет. Точнее коды не исчезнут, просто проставлять их в платежках больше не придется. В связи с введением единого платежа, на единый баланс зачислятся:

• страховые взносы за работников;
• страховые взносы «за себя»;
• налоги с доходов

Рассмотрим пример.

ИП Иванов И.М. по итогам текущего года получил доход 50 000 000 рублей. Ему нужно уплатить взносы:

• страховые взносы по фиксированному размеру = 45 842 рубля
• страховые взносы сверх фиксированного размера (50 000 000 – 300 00) х 1% = 497 000 рублей.

Обратите внимание!
В расчет берем только предельную верхнюю величину = 257 061 руб.
Итого: 45 842 руб.+ 257 061 руб. руб. = 302 903 руб.

Примечание:

• ИП без работников на доходной УСН, как и прежде, смогут уменьшать сумму налога (авансового платежа) на уплаченные за себя взносы;
• ИП на ПСН смогут уменьшать сумму налога на уплаченные за себя взносы.

С 2017 года контроль за страховыми отчислениями передан налоговой службе, хотя эти взносы до сих пор называют платежами в ПФР и ФФОМС.

Мы выяснили, что такое страховые взносы для ИП. Все зарегистрированные индивидуальные предприниматели на ОСНО платят:

• фиксированные взносы;
• дополнительный 1% от полученных доходов, когда он превышает 300 000 руб. в год;
• страховые взносы за штатных сотрудников, работающим по трудовым договорам, и за исполнителей по договорам ГПХ (кроме самозанятых работников).

Максимальный размер взносов за себя в 2022 году ограничен суммой 284 326 рубля. Уплата налогов и страховых взносов ИП осуществляется не позднее установленных сроков:

• перечислить базовую сумму разрешается до 31 декабря текущего года (допускается разделение взносов на несколько платежей);
• дополнительные отчисления нужно успеть отправить до 1 июля следующего года.

Размер фиксированных взносов ИП за неполный год

Взносы ИП нужно пересчитать, если предприниматель работал неполный год. В частности, зарегистрировался в середине года или закрылся. Для расчета фиксированного платежа за неполный период используется формула:

Платеж за неполный год =(фиксированный взнос за год/12)*количество полных месяцев + (фиксированный взнос за год/12/количество дней в календарном месяца начала (окончания деятельности) * количество дней осуществления деятельности.

Допустим, предприниматель зарегистрировался с 14 июля 2023 года. Ему нужно рассчитать платеж за неполный 2023 год. Фиксированный платеж за неполный период составит: (45 842/12)*5+(45 842/12/31)*18. Предпринимателю нужно заплатить пенсионные взносы в размере 21 319 р.

Чтобы упростить расчеты за неполный год можно использовать «Калькулятор расчета страховых взносов» от ФНС.

2012 году ИП должны были заплатить за себя:

• ОМС — 2 822 руб.
• ОПС — 14 386 руб.

Итога: 17 208 руб.

Расчет взноса по ОПС:

• Взнос на ОПС, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб. – 34 445 руб. (фиксированная сумма).

Пример расчета. ИП Васильев В.С. по итогам 2022 года получит доход в размере 250 000 руб. Доход не переступает порог в 300 000 руб. Соответственно, платится минимальный страховой взнос в размере: 8 766 руб. на медицинское страхование и 34 445 руб. на пенсионное страхование. В итоге ИП Васильев В.С должен перечислить за 2022 год страховых взносов на сумму 43 211 руб.

• Взнос на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. — 34 445 руб. + 1% от суммы превышения, но не более 275 560 руб. Максимальная планка в 275 560 руб. равна установленному фиксированному взносу на обязательное пенсионное страхование, умноженное на восемь (34 445 руб. х 8 = 275 560 руб.).

Страховые взносы ИП можно компенсировать за счет налога

Страховые выплаты ИП имеют одну очень привлекательную особенность: расходы на страхование, причем, как за себя, так и за работников, можно компенсировать при уплате налога. Это могут сделать ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО. Привилегия не доступна для ИП, уплачивающих НПД, (которые и так не платят страховые взносы).

Какую величину страховки можно компенсировать в налоге:

1. На УСН (Д-Р), ЕСХН, ОСНО сумма страховых взносов может быть в полном объеме (100%) учтена в расходах.
2. На УСН (Д) и Патенте сумма взносов учитывается полностью, если у ИП нет наемных работников по трудовому договору, и налог уменьшается на сумму не больше 50% – если у ИП есть наемные работники.

Случаи освобождения ИП от фиксированных страховых взносов

ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:

• Предприниматель находится на срочной военной службе;

• ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.

В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:

• ИП де-факто не ведёт деятельность;

• Деятельность ИП не приносит доход;

• ИП привлекает к работе третьих лиц;

• ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.

Фиксированный платеж в ПФР в 2009 г.

Постановлением от 27.10.2008 № 799 Правительство РФ утвердило стоимость страхового года
на 2009 год в размере 7274 рубля 40 коп.

Пскольку, исходя из этой стоимости, устанавливается размер фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (основание: пункт 2 статьи 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ), то и годовой размер фиксированного платежа в 2009 году будет равен 7274 руб. 40 коп.
(4849,60 — страховая часть и 2424,80 — накопительная часть).

Чтобы рассчитать сумму ежемесячного фиксированного платежа в Пенсионный фонд, указанную сумму следует разделить на 12.
Таким образом, она составит

606 рублей 20 копеек(404,13 — страховая часть и 202,07 — накопительная часть).

Фиксированный платеж за 2008 год «упрощенцам» нужно уплатить
в размере 3864 рублей (2576 — страховая часть и 1288 — накопительная часть)
или им нужно было уплачивать каждый месяц в течение года по 322 рубля.

---

Внимание! МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года.
Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются.
Новый МРОТ для расчета взносов будет применяться только на следующий год!

Общий тариф страховых взносов

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).

Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):

• 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% – свыше предельной величины.

Что такое фиксированные взносы ИП

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут перечислять взносы на ВНиМ (и за это получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не в процентах от суммы полученного дохода.

Взносы ИП за себя в 2022 году

Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование ИП в 2022 году установлен в размере 34445 рублей. А если доход предпринимателя за 2022 год будет более 300 тыс. руб., тогда страховой взнос на ОПС составит 34445 руб. + 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 тыс. руб.

ПримерДоход предпринимателя за 2022 год составил 400 тыс. руб. Соответственно, на пенсионное страхование нужно будет перечислить 34445 + 1% × (400000 — 300000) = 35445 руб.

Также нужно учитывать, что законом ограничена максимальная величина отчислений на ОПС — он должен быть не более 8-кратного размера фиксированного взноса. В связи с этим, максимальная сумма 2022 году составляет 275560 руб.

ПримерДоход ИП за 2022 г. составил 35 млн руб. С учетом такого дохода размер страхового взноса на ОПС составил бы 34445 + 1% × (35000000 — 300000) = 381445 руб. Однако оплатить нужно будет только 275560 руб. — максимально предусмотренную законом сумму.

КБК страховые взносы в 2022 году для ИП за себя

Администрированием обязательных страховых взносов ИП занимается ФНС. Поэтому оплата взносов должна осуществляться на счет ФНС.

Страховые взносы ИП за себя	КБК
Пенсионные взносы ИП за себя
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере	182 10202 14006 1110 160
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб.	182 10202 14006 1110 160
Медицинские взносы ИП за себя
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере	182 10202 10308 1013 160

Размер социальных пособий

В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.

Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:

• по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
• по беременности и родам – ​360 164 рубля за 140 дней;
• по уходу за ребенком до полутора лет – ​31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.

Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).

Индивидуальный предприниматель может воспользоваться специальной патентной системой налогообложения. Особенность этой системы заключается в том, что предприниматель заменяет ряд налоговых выплат покупкой патента на профессиональную деятельность.

При оформлении и покупке патента, ИП освобождается от нижеследующих налогов:

• Налог на имущество физических лиц;

• Налог на добавленную стоимость (НДС);

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Освобождение от НДС не работает в следующих случаях:

• ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения;

• Предприниматель осуществляет ввоз товаров на территории под юрисдикцией Российской Федерации;

• Индивидуальный предприниматель осуществляет операции, подпадающие под действие статей 161 и 174.1 НК РФ.

Похожие записи:

• Расчет по страховым взносам с 2023 года
• Как получить финский шенген в 2023 году [Обновлено]
• Изменения в пенсиях по выслуге лет для госслужащих