Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минфин утвердил 57 юрисдикций для офшорного владения активами в России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все зависит от того, какой именно бизнес будет продвигаться через оффшорную зону. Международные компании без обязательств по лицензии можно открыть практически во всех оффшорных островах и отдельных зонах. Но, наиболее перспективный вариант касается налогового послабления и полного отсутствия таких обязательств на мировой доход.
Офшор и оффшор – какая разница?
Офшор – это компания, зарегистрированная на территории государства, предоставляющего налоговые льготы для бизнеса международного уровня.
Оффшор – это отдельная территория/зона, остров или страна, где можно открыть международную компанию по выгодным условиям, воспользоваться нулевыми/низкими налогами и получить перспективы для развития своей предпринимательской деятельности.
Офшорная компания-нерезидент – это корпорация (юрлицо), учредитель которой является иностранным гражданином, а прибыль поступает из зарубежных источников. Например, владелец из России открыл свой бизнес на Мальте, откуда и осуществляет свою деятельность. Налоги на мировую прибыль будут начисляться на доход по Закону Мальтийского государства и страны налогового резидентства (у источника), а за счет Соглашения об избежании двойных налогов с РФ, их вторичная уплата в России исключена.
Справка: главные преимущества оффшоров, которые предлагают оффшорные зоны (острова и страны) – нулевые или пониженные налоги, что зачастую является первостепенной причиной выбора таких территорий для формирования бизнес-структур.
В какой оффшорной стране лучше открыть компанию
Например:
- Белиз – страна оффшор, где присутствуют множество льгот.
- Панама.
- Сейшельские острова – оффшор страна с нулевым налогом на мировой доход.
- Оффшорная зона острова Мэн.
- БВО.
- Сент Китс и Невис.
В данных оффшорных зонах не надо подавать отчетность, проводить собрания и беспокоиться о бухучете, а также можно открыть трастовую структуру и полностью получить конфиденциальность за счет передачи активов в доверительное управление.
Если требуется не просто офшор, но также высокий уровень доверия со стороны мировых регуляторов и банковских структур, то лучше рассмотреть мидшоры и оншоры – оффшорные зоны «в законе». Здесь присутствуют требования по отчетности и по присутствию бизнеса, но предусмотрены хорошие льготные условия по налоговым платежам и возвратам:
- Великобритания
- Гонконг
- Швейцария
- Сингапур
- Кипр
- Черногория
- Мальта.
Австрия (Австрийская Республика) – это союзное государство, в состав которого входит девять независимых земель. Территориально находится в Центральной Европе. Национальная экономика базируется на сельском хозяйстве, промышленности и использовании инновационных технологий.
Основным источником пополнения государственного бюджета является туристическая индустрия – ежегодно в Австрию приезжают десятки тысяч туристов, которых привлекает богатое культурное и историческое наследие государства. Перед вступлением в ЕС, в 1995 году, Парламентом были внесены изменения в законодательство, благодаря чему в стране были созданы благоприятные условия для открытия фирм и ведения бизнеса.
Законодательством предусмотрено большое количество форм регистрации предприятий, но наиболее предпочтительными для иностранных граждан являются:
- AG – Акционерное общество;
- GmbH – Общество с ограниченной ответственностью.
Федеративная Республика Германия – это государство с развитой экономикой, в состав которого входит 16 земель, обладающих равными правами. Сегодня ФРГ входит в тройку мировых лидеров среди экспортеров и импортеров товаров различного назначения. По уровню жизни населения страна находится на 4 месте соответствующего рейтинга. Все это делает юрисдикцию привлекательной не только для иммиграции, но и для инвестирования и осуществления предпринимательской деятельности. Иностранные предприниматели могут открыть на территории страны Aktiengesellschaft (АО) или Gesellschaft mit beschränkter Haftung (ООО).
Немецкое законодательство лояльно относится к открытию фирм иностранными бизнесменами, которые также могут претендовать на получение вида на жительство. В среднем компании, зарегистрированные в Германии, уплачивает по налогам и сборам до 45% от своего дохода, при этом страна старается предоставить начинающим предпринимателям разнообразные льготы и преференции.
А точнее, одна зона, расположенная на базе аэропорта «Ульяновск-Восточный». Уже лет 10 идут разговоры о строительстве «Южного Хаба» в Ростовской области, но там все пока что непонятно. Поэтому имеем то, что имеем.
Основным направлением зоны декларируется формирование современного многопрофильного портового судоремонтного центра, опирающегося на инфраструктурную базу и удобную геолокацию.
Создавалась зона на 49 лет, больше 10 из которых уже прошли, а особых результатов пока так и нет, хотя все налоговые и таможенные льготы там действуют ровно так же, как и в остальных кластерах.
К сожалению, больше рассказывать тут не о чем. Ну, кроме того, что в числе 32-х действующих резидентов соответствует декларируемым целям от силы неполный десяток. В остальном же там благополучно производится туалетная бумага, осуществляется оптовая торговля и даже есть попытки создания медицинского кластера.
Офшорные Зоны Список 2021 В России
Объединённые Арабские Эмираты также входят в список стран с отсутствием налогов, и не требуют отчетности. На территории ОАЭ расположено более 36 свободных экономических зон [13]. В таких зонах от офшорных компаний требуют финансовую отчётность и предоставляют им ощутимые налоговые льготы. Со стороны правительства этих государств контроль более жёсткий, чем в странах первого типа, ведётся реестр директоров и акционеров, но и престиж компаний гораздо выше. К третьей группе можно отнести страны, которые нельзя считать стандартными офшорными зонами, но которые предоставляют зарегистрированным в них нерезидентным и не извлекающим доходов с их территории компаниям некоторые налоговые льготы.
В утверждаемый ФНС и Минфином список приравненных к оффшорам стран попадают те государства, с которыми у России либо нет обмена налоговой информацией, либо такой обмен не успешен. До вступления изменений в силу, официальным считался этот: Список оффшорных зон Данный перечень государств и территорий, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения на регулярной основе с Российской Федерацией, является приложением к приказу ФНС России от Приказ «Об утверждении Перечня Источник на официальном сайте правительства: publication. Ангола 2.
Список офшоров с 2021 года стал на 7 стран меньше
В 2021 году Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) опубликовала «черный», «серый» и «белый» списки юрисдикции с точки зрения их соответствия международным стандартам обмена финансовой информацией. При этом международное сообщество (в лице G20) открыто заявило о своей решимости применять к странам из «черного» и «серого» списков самые жесткие санкции — вплоть до запрета инвестировать в «черные» и «серые» юрисдикции.
Оффшорные страны – это те государства, которые предлагают особые условия для бизнеса. Если быть корректными до конца, термин «оффшорные страны» неточен. Больше годится термин «оффшорные юрисдикции». Всё потому, что оффшором могут назвать не только целое государство, скажем, Кипр, но и часть государства – штат Невада в США.
Сингапур – это динамичный и быстроразвивающийся международный финансовый центр. Компания, зарегистрированная в данной низконалоговой юрисдикции, позволяет выйти на международный рынок в государстве с отличной финансовой репутацией. При всём этом Сингапур позволяет компаниям использовать различные удобные варианты планирования и оптимизации налогов.
При регистрации в Сингапуре оффшорной компании нужно оплатить возмездный взнос размером 3 000 сингапурских долларов. Эта сумма возвращается, когда проходит процедура закрытия компании. Обязательное требование к налоговым резидентам государства – подача ежегодной финансовой отчетности. Рекомендуется использовать услуги номинальных директора и акционера. Стоит отметить, что допустимое значение величины уставного капитала не регламентируется.
Страны оффшорной зоны
При регистрации потребуется заплатить определённый взнос.
В каждой стране сумма «взноса» несущественно отличается.Оплата подоходного налога и налога с прибыли осуществляется по заниженным тарифам.Недостатком можно считать невозможность осуществления предпринимательской деятельности. Это делается для защиты национального бизнеса страны, где располагается оффшорная зона.Преимущества оффшорных зонНо если для предприятий и компаний участие в такой зоне лишь выгодно, то у многих людей возникает вопрос, а в чём же заинтересованность той страны, которая предоставляет международным компаниям такие привилегии. Ответ прост. За счёт пониженного налогообложения зарегистрировать компанию в этой зоне стремятся многие международные организации.
Доход от регистрации достаточно велик, поэтому страна лишь выигрывает, улучшая притоком иностранных инвестиций свою внутреннюю экономику. Для регулирования и управления офшорами в стране создаются секретарские бюро.
А это дополнительные рабочие места.Поэтому оффшорная зона частично решает проблему с безработицей. Если взглянуть на карту мира, то можно сильно удивиться, насколько территориально «разбросаны» страны с оффшорными зонами. Они присутствуют на каждом материке.
В настоящее время этих стран более 50. Ежегодно оффшорные зоны расширяются, дополняются новыми юрисдикциями (в экономике страну оффшорного пространства принято называть юрисдикцией).Карта оффшорных зонВ 2016 году самыми «низконалоговыми» мировыми юрисдикциями (странами оффшорной зоны) были:
- Шотландия.Великобритания.Кипр.Остров Мэн.
Звание мировых классических юрисдикций в 2016 году заслужили такие страны, как:
- Сейшелы.Маврикий.Доминика.Сент Китс.Невис.Ангилья.Британские Виргинские острова.
Регистрация международных компаний в этих странах может помочь полностью избежать налогов. Причём, в этих странах мира это вполне законно.
Классические мировые юрисдикции используются для различных направлений бизнеса. В этой зоне можно свободно заниматься как торговлей, так и консалтингом.Список оффшорных зон в Европе состоит из:
- Латвии.Голландии.Швейцарии.Словакии.Польши.Великобритании.Чехии.Эстонии.
Но в Европе существуют свои правила регистрации.
Например, в Эстонии больше приветствуют мировые компании, занимающиеся разработкой ИТ-технологий.
Голландия и Швейцария больше направлена на регистрацию холдинговых структур. Для ведения бизнеса в области туризма, сельского хозяйства, торговли более выгодными считаются условия, предоставляемые Чехией, Словакией и Болгарией.Одними из самых крупных юрисдикций считаются азиатские.
В народе их называют «азиатскими тиграми».
Перечень азиатских мировых юрисдикций:
- Китай.Гонконг.Сингапур.
ГонконгЭти юрисдикции подходят для организаций, которые занимаются разработкой и различного рода исследованиями.Об
Тихий океан, крошечное государство, крупный морской регистр и классический оффшор. Отличная репутация и гибкое законодательство делают Маршалловы острова одним из самых привлекательных оффшоров настоящего.
| Налог на прибыль: | 0% |
| Налог на дивиденды: | 0% |
| Открыть местный счет: | Нет |
| Открыть иностранный счет: | Возможно, требуется тщательная подготовка и проработка документации |
| Применение: | Торговля, онлайн-бизнес, IT-проекты, владение морскими судами, выход на IPO, защита активов |
| Дополнительно: | «Классический оффшор с наилучшей репутацией: входит в белый список ЕС, ОЭСР, FATF, Франции. Ассоциированы с США. Крупный регистр морских судов и яхт.» |
Объект налогообложения
Объекты обложения оффшорным сбором (п. 1 ст. 263 НК):
– перечисление денежных средств резидентом РБ нерезиденту РБ, зарегистрированному в оффшорной зоне, иному лицу по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне.
Под перечислением денежных средств помимо их непосредственного перечисления понимаются также списание, перевод и выплата с использованием любой формы расчетов (п. 4 ст. 263 НК);
– исполнение обязательства в неденежной форме перед нерезидентом РБ, зарегистрированным в оффшорной зоне, кроме случаев исполнения нерезидентом РБ встречного обязательства путем перечисления на счет резидента РБ денежных средств, передачи оператору криптоплатформы – резиденту РБ цифровых знаков (токенов) или когда исполнение обязательства в неденежной форме связано с осуществлением сделок на криптоплатформе, оператором которой является резидент РБ;
– переход в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательстве, сторонами которого выступают резидент РБ и нерезидент РБ, зарегистрированный в оффшорной зоне.
Не являются объектами обложения оффшорным сбором:
- перечисление денежных средств государственными органами в соответствии с обязательствами РБ перед международными организациями по международным договорам, а также:
Какие страны входят в оффшорные зоны?
Самые низконалоговые оффшорные зоны – это острова-оффшоры, среди которых Сейшелы, Кипр, Невис, БВО, Маршалловы острова, Острова Мэн и Кука, а также многие другие. Конечно, сегодня ОЭСР и ФАТФ строго контролируют законы таких стран, в том числе по налогам и банковским продуктам, однако общие особенности и плюсы таких территорий сохранились:
- Простая процедура регистрации оффшорной компании, например на Карибских островах, даже без личного присутствия учредителя.
- Низкие или нулевые налоговые ставки на мировую прибыль.
Условно список оффшорных зон можно разделить по географическим признакам и условиям регистрации бизнеса и его налогообложения. Так, в 2023 году к оффшорным зонам относятся:
- Классические оффшорные зоны, регистрация международных компаний в которых дает право на применение нулевых налогов для большинства сфер деятельности. Если добавить к данным плюсам трастовые корпорации, то такой вариант позволяет получить практически полную конфиденциальность и высокий уровень защиты капитала.
- Оффшорные зоны Европы состоят из государств, где есть отдельные низконалоговые зоны и предусмотрены специальные условия, при выполнении которых, нерезидентная компания имеет право на снижение налогов практически до нулевой отметки.
- Крупные мировые юрисдикции – азиатские оффшорные зоны (Китай, Гонконг, Сингапур).
- Другие государства, где также есть свои отдельные оффшорные зоны – США, Канада, Новая Зеландия и т.д.
- Низконалоговые зоны, которые можно условно отнести к оффшорным – Турция (СЭЗ), ОАЭ (Фризона), Грузия (СИЗ), Россия (САР и ОЭЗ). Во всех представленных юрисдикциях российские предприниматели могут свободно открыть свой бизнес даже во время санкционного давления и мирового кризиса.
Требования для предприятий
Перед регистрацией нового юридического лица владелец дает ему название. Согласно законов Кипра название обязательно должно иметь окончание Limited или Ltd.
Уставной капитал может составлять 1 евро, на эту суму компании разрешено выпустить 1 акцию номиналом 1 евро. Акции без номинала или на предъявителя запрещены.
Все юрлица должны иметь на территории Кипра регистрационный офис и секретаря. Роль последнего может играть другое юридическое лицо.
Предприятию разрешают иметь одного директора, который к тому же может быть единственным держателем акций. Могут существовать несколько акционеров и несколько директоров. При этом роль директора или акционера может играть как физическое лицо, так и юридическое.
Бизнесом разрешают управлять извне: когда директора и акционеры не являются резидентами Кипра.
Если один из директоров компании является резидентом Кипра, можно воспользоваться нормой о запрете двойного налогообложения. Поэтому многие организации имеют номинальных директоров и акционеров. С ними заключают трастовые декларации. Номинальные акционеры не могут распоряжаться акциями без специального разрешения бенифициара. Имена номинальных владельцев и управляющих указывают в большинстве документов компании. Для заключения значительных сделок или проведения переговоров бенифициару или его представителю обычно выдают доверенность.