Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несдачу отчётности ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ЕНВД относится к режиму специальных систем налогообложения, применяемых определенными категориями налогоплательщиков при соблюдении установленных критериев. Данный режим выгоден для предприятий, занимающихся оказанием бытовых услуг, розничной торговлей, перевозками пассажиров и другими видами предпринимательства.
Санкции за несвоевременность
В случае, когда предприниматель пропустил сроки уплаты налога ЕНВД, он попадает под действие пп.3,4ст.75 НК РФ. Согласно этим пунктам предусмотрена ответственность в виде пеней и наложения штрафов.
Пеня начисляется за каждый просроченный день и может быть рассчитана как 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Размер можно самостоятельно посчитать предпринимателю.
С 2017 года ответственность за нарушение сроков была ужесточена. Так, если должник в течение месяца не производит выплаты по налогу, то с 31 дня начала просрочки пени рассчитываются уже по ставке 1/150 от базы рефинансирования.
В настоящее время пени начисляются в налоговой автоматически в программе учета. Пени будет незначительной суммой, если речь идет о нескольких днях просрочки, но если период является длительным, то сумма начислений пеней также увеличивается существенно.
Различия пени и штрафов как санкций за неуплату
Следует отличать пени от штрафа. Это совсем разные санкции. Различия этих понятий отражены в таблице ниже.
| Критерий сравнения | Пени | Штраф |
| Как начисляются? | Автоматически в программе ИФНС | Вручную в размере 20-40% в зависимости от ситуации |
| Каков размер | 1/300 ставки рефинансирования в первый месяц, 1/150 от ставки рефинансирования в последующие месяцы | 20-40% от суммы неуплаты в зависимости от типа нарушения |
| Продолжительность начисления | Постоянно до момента уплаты основного долга | Единоразовым платежом |
| Всегда ли могут быть назначены? | Всегда с момента дня неуплаты | В ходе проверки, когда выявляется недоимка. |
| Как остановить начисление? | Уплатить задолженность по основному налогу | Уплатить недоимку до момента проверки |
Выводы и рекомендации
- Неуплата налога в бюджет может привести к крайне неприятным последствиям как для самого налогоплательщика, так и для его должностных лиц, включая финансовые, репутационные потери, а также уголовную ответственность.
- Организациям и ИП следует регулярно (не реже одного раза в месяц) проводить сверку расчетов с налоговым органом, а также сохранять подтверждающий отсутствие расхождений документ, во избежание налоговых претензий к текущему периоду в последующих.
- Узнать, что налог не уплачен и определить сумму налога, возможно путем направления официального запроса в налоговый орган либо в личном кабинете налогоплательщика или на сайте «Госуслуг».
- Если вами все-таки выявлена налоговая задолженность, то следует в первую очередь разобраться, чья в этом вина (ваша или налоговиков), а затем либо уплатить налог и пени, либо обжаловать сложившуюся ситуацию.
Характеристика ЕНВД: кратко о главном
ЕНВД относится к режиму специальных систем налогообложения, применяемых определенными категориями налогоплательщиков при соблюдении установленных критериев. Данный режим выгоден для предприятий, занимающихся оказанием бытовых услуг, розничной торговлей, перевозками пассажиров и другими видами предпринимательства.
Расчет налога является достаточно простым вариантом, при котором умножается база налогообложения на ставку в размере 15%. При этом налоговая база определяется исходя из предполагаемого вмененного дохода по данному виду предпринимательства (установлен законодательно) и значения физического показателя (который выбирается в зависимости от типа ведения деятельности). Данные значения также корректируются множителями с учетом ежегодной индексации и особенностями местности, где ведется бизнес. Схема достаточно проста для понимания.
Данные по вышеописанным показателям заносятся в декларацию по ЕНВД по установленному образцу, которая в требуемый срок (до 20 числа послеотчетного месяца) предоставляется в налоговую инспекцию.
Санкции за несвоевременность
В случае, когда предприниматель пропустил сроки уплаты налога ЕНВД, он попадает под действие пп.3,4ст.75 НК РФ. Согласно этим пунктам предусмотрена ответственность в виде пеней и наложения штрафов.
Пеня начисляется за каждый просроченный день и может быть рассчитана как 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Размер можно самостоятельно посчитать предпринимателю.
С 2021 года ответственность за нарушение сроков была ужесточена. Так, если должник в течение месяца не производит выплаты по налогу, то с 31 дня начала просрочки пени рассчитываются уже по ставке 1/150 от базы рефинансирования.
В настоящее время пени начисляются в налоговой автоматически в программе учета. Пени будет незначительной суммой, если речь идет о нескольких днях просрочки, но если период является длительным, то сумма начислений пеней также увеличивается существенно.
Смягчающие и отягчающие обстоятельства: каковы они для налогоплательщика?
Среди смягчающих вариантов законодательством предусмотрен ряд ситуаций:
- стечение тяжелых личных (семейных) обстоятельств;
- нарушение под воздействием угрозы либо служебной зависимости;
- сложное материальное положение налогоплательщика;
- наличие иждивенцев;
- сложные нарушения здоровья;
- прочие аналогичные факторы.
В ситуации, если у плательщика есть хотя бы одно из этих обстоятельств, то штраф может быть занижен в 2 раза.
Важно! Возможность применить ту или иную ситуацию для снижения размера штрафа налогоплательщику придется доказывать формально, документально. Если это, например, серьезная болезнь, то необходимы справки из медицинского учреждения, справка о проведенной операции. Возможно была ситуация необходимости покинуть страну в силу каких-то обстоятельств, в данном случае предъявляется документ, подтверждающий необходимость такого выезда.
Среди отягчающих обстоятельств предусмотрено одно:
- повторное подобное правонарушение в течение 1 года.
Штраф за ведение деятельности без лицензии
Иметь статус индивидуального предпринимателя не всегда достаточно для того, чтобы вести деятельность. В некоторых случаях для этого нужна лицензия: фармацевтическая, медицинская, образовательная, частная детективная деятельность, а также автоперевозки.
Если предприниматель занимается указанной выше деятельностью, но при этом у него нет на неё лицензии, его действия будут являться правонарушением. Штраф будет составлять от 4 тысяч до 5 тысяч рублей с возможной конфискацией.
Стоит упомянуть о продаже алкоголя. Пивную продукцию ИП может реализовывать, если выполняет определённые требования, а вот крепкий алкоголь продавать запрещено. Штраф в этом случае будет составлять от 100 тысяч до 200 тысяч рублей с обязательной конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.
Штрафы ЕНВД за постановку на учет.
Любая песня начинается с музыки, а знакомство со штрафными санкциями ФНС для ИП начинается с постановки на учет. Собственно ранее мы подробно рассмотрели документы, которые подаются в налоговую для постановки на учет в качестве плательщика заявление и , тут про и . А что будет если не подать?
Штрафы за не постановку на учет или несвоевременную постановку достаточно большие:
- Вариант первый – работники ФНС словили Вас «за руку»
, если ИП осуществляется деятельность без постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Тогда штраф по ЕНВД будет минимум 40 тысяч рублей, максимальный размер не ограничен и составляет 10% от дохода полученных в результате работы индивидуального предпринимателя или ООО без постановки на учет. Правда есть один нюанс, реально обосновать суммы доходов можно только документально, так что в большинстве случаев
штраф будет 40 тысяч рублей
. - Вариант второй – предприниматель самостоятельно подал документы с опозданием, подробно, когда его нужно подавать рассмотрели в . Тогда Вам грозит штраф вмененке — 10 тысяч рублей
.
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности по ЕНВД
Если компания (ИП) просрочила сдачу декларации ЕНВД, то это может повлечь за собой ответственность. В частности, плательщика ЕНВД могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок.
Организации и ИП, которые являются плательщиками ЕНВД, должны сдавать декларацию по этому налогу. В настоящее время действует форма, утвержденная приказом ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353 (п. 2 приказа ФНС России от 22.12.2015 №ММВ-7-3/590).
Налоговый период по ЕНВД — квартал (ст. 346.30 НК РФ). Декларация должна быть представлена в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Если компания (ИП) просрочила сдачу декларации, то это может повлечь за собой ответственность. В частности, плательщика ЕНВД могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.
При этом штраф не может быть больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога, но и не меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Однако если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, то штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).
Помимо штрафа за просрочку сдачи декларации к ответственности может быть привлечено должностное лицо компании. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).
Кроме того, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет компании, несвоевременно сдавшей декларацию по ЕНВД. Это может произойти в случае, если период просрочки превысил 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).
Штрафы за декларации ЕНВД
Даже если Вы вовремя подали заявление по постановке на учет и спокойно работаете, то не стоит забывать о своевременной подаче . За несвоевременную сдачу отчетности по вмененки предусмотрен даже очень не плохой штраф.
Минимальная сумма штрафа за не сдачу декларации по ЕНВД 1 тысяча рублей, но сумма может быть больше максимум доначислят 5 % от суммы налога.
Пример на основании декларации у Вас выходит к уплате 100 000 тысяч рублей, как следствие штраф составит 5000 рублей.
Помните – если вдруг не успеваете подать вовремя отчет, лучше подайте пустой но вовремя, а через пару дней уже с правильными цифрами. Только помните, что тут очень важно не допустить начала проверки работниками ФНС, так что у Вас есть в случаи с уточненной буквально пару дней форы.
Штраф за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД в 2021 году: размер
Максимальный размер штрафа составляет 40%, а при более тяжких нарушениях ФНС будет вынуждено принять крайние меры. Сдать декларацию необходимо в срок, поскольку взыскание грозит даже тем предпринимателям и юридическим лицам, которые просрочили с этим хотя бы на один рабочий день.
В качестве меры наказания, в случае просрочки более чем на 10 дней, ФНС может полностью заблокировать расчетный счет компании до тех пор, пока не будут сданы все просроченные декларации, а штрафы и начисленная за это время пеня целиком не будут выплачены.
Это интересно: Штраф за невыдачу кассового чека 2021
При этом его разморозка вовсе не дело одного дня, и, как правило, это может затянуться сроком до 10 рабочих дней и более. Для предпринимателя это грозит:
- невозможностью проведения финансовых операций;
- снижением уровня доходов компании;
- нарушением привычного рабочего процесса;
- ударом по репутации предприятия.
Причины Блокировки банковского расчетного счета
- неуплата (неполная уплата) НДФЛ с зарплат, премий, гонораров фрилансерам и прочих платежей физлицам (70% компаний, у которых заблокировали счет);
- очень быстрый (в течение нескольких часов или минут) вывод денег со счетов после их поступления (55% компаний);
- работа с неблагонадежными контрагентами (50% компаний);
- нахождение в «красной зоне» по налогам. Т.е. налоги уплачивались в размерах, не сопоставимых с масштабом и видом бизнеса (45% фирм);
- нахождение организации в черных списках, то есть в перечне компаний, у которых уже были проблемы по мнению Федеральной службы по финансовому мониторингу (38%);
- уплата НДС в недостаточных объемах (35%);
- негативный рейтинг по снятию наличных. Т.е. компании снимали значительно больше, чем делали похожие компании (9% фирм).
Что будет, если оплатить долг по транспортному налогу без пени?
Если водитель после просрочки оплачивает только сумму налога или оплачивает сумму пени не полностью (забывает о перерасчете), то оставшаяся сумма задолженности остается как долговое обязательство. Оплата пени обязательна так же, как основной суммы транспортного налога.
При уплате транспортного налога после просрочки начисление пеней прекращается. И сумма пени фиксируется в момент погашения долга.
Бывают ситуации, когда водители получают квитанции о начислении транспортного налога, уже фактически не являясь владельцем автомобиля. И счет выставляется вместе с пени за просрочку. Зачастую в таких случаях автомобилисты отказываются оплачивать пени, опираясь на то, что налоговый орган вовремя не уведомил их о начислении госпошлины. Оставлять сложившуюся ситуацию на самотек нельзя. Разбираться в недоразумении нужно через суд.
Пеней называют ту денежную сумму, установленную в официальном порядке, которую человек должен заплатить в том случае, если просрочил какие-либо выплаты или не совершил их в принципе. Это касается и налоговых выплат и различных сборов и других платежей государству. Согласно установленному формату, для расчета пеню учитывается ставка рефинансирования ЦБ. 1/300 её установленного значения от долга неплательщика ежедневно начисляется ему в качестве пени.
Для того, чтобы получить оплаты просроченного штрафного обязательства или пени от налогового агента, инспекция должна выставить требование, в котором указать срок оплаты и сумму задолженности. Налоговый орган может затребовать установленную сумму денег с расчетного счета налогоплательщика на принудительной основе, если необходимое количество средств имеется на счету. Если же деньги на счету отсутствует, то распоряжение налоговой инспекции будет находиться в банке, а как только какая-либо сумма поступит на указанный счет, он будут изъяты и перечислены в качестве выплаты пени или штрафов клиента. Поэтому лучше самостоятельно и своевременно перечислить все необходимые выплаты, чтобы потом не задумываться какие штрафы ждут предпринимателей на ЕНВД и как избежать перевода денег на расчетные банковские счета.
При этом он не представил в инспекцию заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Вправе ли налоговики оштрафовать предпринимателя за неподачу этого заявления, если он состоит на учете в этой же инспекции по другому основанию? Да, вправе, считают в Федеральной налоговой службе. Подробности — в письме ФНС России от 29.03.16 № СА-4-7/5366 .
Напомним, что согласно статье 346.28 Налогового кодекса, организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, обязаны встать на учет в качестве плательщиков этого налога: — по месту осуществления предпринимательской деятельности; — по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ.
Для этого необходимо в течение пяти дней со дня начала применения «вмененки» подать в инспекцию заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога. Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет наказывается штрафом в размере 10 тысяч рублей (п. 1 ст. НК РФ). Учитывая указанные нормы, авторы письма делают следующий вывод: если организация или предприниматель нарушит срок подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, инспекторы будут вправе привлечь такого нарушителя к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи НК РФ. При этом чиновники считают, что штраф правомерен даже в том случае, если налогоплательщик уже состоит на учете в этой налоговой инспекции по другому основанию. В подкрепление своей позиции специалисты ФНС привели примеры из арбитражной практики. Суды указывают на то, что обязанность налогоплательщика встать на учет в качестве «вмененщика» не зависит от того, состоит ли он на учете в этой же ИФНС по иному основанию (постановления ФАС Северо-Западного округа от 10.04.13 № А56-32161/2012 и ФАС Поволжского округа от 27.09.11 № А06-7317/2010).
Что касается судебных решений, принятых в пользу налогоплательщиков, то они базировались на пункте 39 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.01 № 5 . В этом пункте было сказано: налогоплательщики, вставшие на учет в инспекции по одному из предусмотренных статьей НК РФ оснований, не могут быть оштрафованы за неподачу заявления о постановке на налоговый учет в том же самом налоговом органе по иному основанию. Вместе с тем чиновники напоминают, что упомянутое постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.01 № 5 утратило силу в связи с изданием постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57 , в котором отсутствуют аналогичные выводы.
Учитывая позицию ФНС и отрицательную арбитражную практику, безопаснее все же подать заявление о постановке на учет в качестве «вмененщика», даже если предприниматель или организация уже состоит на учете в этой же ИФНС по иному основанию.
Отчетность по единому налогу обязаны представлять все организации и ИП, которые применяют ЕНВД. Сроки и порядок ее подачи определяет Налоговый кодекс. Несвоевременная сдача декларации по ЕНВД приводит к , так же возможна блокировка расчетного счета налогоплательщика.
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности по ЕНВД
Если компания (ИП) просрочила сдачу декларации ЕНВД, то это может повлечь за собой ответственность. В частности, плательщика ЕНВД могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок.
Организации и ИП, которые являются плательщиками ЕНВД, должны сдавать декларацию по этому налогу. В настоящее время действует форма, утвержденная приказом ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353 (п. 2 приказа ФНС России от 22.12.2015 №ММВ-7-3/590).
Налоговый период по ЕНВД — квартал (ст. 346.30 НК РФ). Декларация должна быть представлена в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Если компания (ИП) просрочила сдачу декларации, то это может повлечь за собой ответственность. В частности, плательщика ЕНВД могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.
При этом штраф не может быть больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога, но и не меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Однако если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, то штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).
Несвоевременность представления налоговой отчетности -штрафы
Несоблюдение сроков представления налоговой отчетности в налоговые органы, либо непредставления ее вообще, налогоплательщиками допускается часто. Одной из причин нарушения срока – является смена шаблона налоговой отчетности, либо смена порядка ее представления.
Не стоит забывать, что если последний день подачи отчетности выпадает на воскресенье или нерабочий общегосударственный праздник, то он смещается на ближайший следующий за этим выходным или праздником рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
ВАЖНО! В случае отсутствия деятельности по налогам, не предполагающим непредставления отчетности при отсутствии объекта налогообложения, должна быть сдана нулевая налоговая декларация. Ее отсутствие повлечет штраф в размере 1 000 руб. (письмо Минфина от 07.10.2011 № 03-02-08/108).
Нарушение сроков представления деклараций (расчетов) влечет наложения штрафных санкций в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этого налогового документа (декларации), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей, согласно ст.119 НК РФ.
Кроме штрафных санкций за нарушение сроков представления, которые установлены налоговым кодексом, штрафы предусмотрены и административным кодексом РФ, которые должны уплатить должностные лица, ответственные за своевременность представления налоговой отчетности (деклараций) ст.15.5 КоАП РФ. Штрафные санкции варьируются в пределах от 300- до 500 руб., либо может быть вынесено административное наказание в виде предупреждения.
Также, налоговики могут направить уведомление в банк о блокировке действующего расчётного счета за несвоевременное представление налоговых деклараций (п.3 ст.76 НК РФ). Блокируется счет в том случае, если налоговая отчетность не представлена в течение 10 дней после истечения, установленного для нее срока представления. Налоговые органы блокируют все счета, открытые на момент проведения анализа счетов.