Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что означает очередность платежа в платежном поручении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Очередность платежа в платежке — это всего лишь одна цифра, из-за которой банк может не принять ваш платеж. Очередь платежа указывается во всех видах банковских платежных документов. Итак, подробно разберем, что значит очередность платежа в платежном поручении. Как следует из названия, это последовательность или очередь списания денежных средств с вашего расчетного счета в банке, когда имеется несколько платежей, а денег на счете недостаточно для их полной оплаты.
Что значит очередность платежа в платежном поручении?
При наличии достаточного размера средств на расчетном счете банк проводит платежные поручения по мере их поступления от клиента. Порядок списания денег со счета в банке установлен для того, чтобы при недостаточности денег на банковском счете первыми были оплачены наиболее важные расходы — возмещение вреда, причиненного здоровью и/или жизни человека, а также требования по выплате алиментов. В таком случае все платежные документы клиента попадают в так называемую картотеку банка.
Для начала следует понимать, что значит очередность платежа в платежном поручении на перечисление денег.
По общему правилу поручение от клиента на перечисление налога в бюджет банк обязан выполнить в течение следующего дня после оформления такого поручения в силу п. 2. ст 60 НК. Если же для перечисления налогов денежных сумм на счете у клиента недостаточно, то списывать средства клиента будут в строго определенном порядке, который установлен ст. 855 ГК РФ.
Из законодательства вытекает, что очередность платежа в платежном поручении зависит от того, добровольно либо принудительно должна идти оплата.
Указанной статьёй Гражданского кодекса определена следующая очередь денежного списания:
| 1 | Выплаты, которые происходят по исполнительным актам о возмещении нанесенного вреда здоровью или жизни Уплата алиментов |
| 2 | Перечисления согласно исполнительным листам на выплату выходных пособий при увольнении или задолженностей по зарплате Оплата авторских гонораров |
| 3 | Оплата задолженности по налогам, сборам и взносам Выдача заработной платы сотрудникам |
| 4 | Денежные выплаты по прочим исполнительным актам |
| 5 | Все остальные платежные документы в календарной последовательности их поступления |
Как видно, очередность алиментов в платежном поручении всегда идёт под номером один и имеет приоритет перед остальными требованиями и поручениями к счёту плательщика. По сути, это один из способов защиты семейных ценностей.
Очередность списания денег со счета определяет статья 855 Гражданского кодекса РФ. На 2021 год порядок очередей таков:
| Номер очереди | Вид платежа |
| 1 | Отчисления по документам исполнительного производства на компенсацию вреда жизни и здоровью. Кром того, исполнение документов о принудительном взыскании алиментов. |
| 2 | Отчисления по документам исполнительного производства, которые предписывают перечислить бывшим и действующим сотрудникам выходные пособия и оплату труда. Кроме того, выплата авторских гонораров. |
| 3 | Текущая оплата труда сотрудников. В этой же очереди – списание задолженности по обязательным платежам, но именно по распоряжению налогового органа (внебюджетного фонда). |
| 4 | Отчисления на основании исполнительных документов по другим требованиям денежного характера |
| 5 | Все остальные платежи в порядке очередности по календарной дате. Например, текущие (добровольные) платежи по налогам и страховым взносам. В том числе, которые делают налоговые агенты по НДФЛ. |
Очередность списания денежных средств
Согласно п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа в случае непредставления налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по окончании установленного срока.
Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке подлежит безусловному исполнению банком (п. 6 ст. 76 НК РФ).
Примечание. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по нему, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 76 НК РФ.
На основании п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.
Правилами ст. 855 ГК РФ установлена очередность списания банком денежных средств со счета клиента при недостаточности таких средств для удовлетворения всех предъявленных к нему требований.
В случае достаточности денежных средств для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание производится в порядке поступления распоряжения клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
Какова очередность платежей при аресте счета
Российское гражданское законодательство предусматривает пять очередей списания (Гражданский кодекс РФ, ст.855):
1. В первую очередь денежные средства списываются по исполнительным документам, по которым они взыскиваются:
- на уплату алиментов;
- на возмещение вреда, причиненного жизни/здоровью другого человека.
2. Во вторую очередь со счета суммы удерживаются по исполнительным документам, которыми предусмотрены перечисления:
- на авторские вознаграждения;
- на оплату труда наемных работников;
- на выплату сотрудникам выходных пособий.
3. Далее деньги с банковского счета списываются:
- по платежным (не исполнительным!) документам – на оплату труда работников;
- по поручениям налоговиков – на погашение задолженности по налогам/сборам;
- по поручениям госорганов, уполномоченных контролировать уплату страховых взносов – на их перечисление во внебюджетные фонды.
4. В четвертую очередь средства должника списываются по исполнительным документам, по которым удовлетворяются иные денежные требования — например, административные штрафы, судебные издержки, и т.д.
Очередность списания денежных средств со счета должника в банке изменится
Правительство внесло на рассмотрение Госдумы законопроект с поправками в ст. 855 Гражданского кодекса РФ, которой определена очередность списания денежных средств с расчетного счета компании или гражданина в банке. Долги не только перед настоящими, но и перед бывшими работниками предлагается списывать приоритетно перед налоговыми платежами.
Еще в 1997 г. Конституционный суд РФ признал положение абзаца четвертого п. 2 ст. 855 ГК РФ не соответствующим Конституции РФ (постановлением от 23.12.97 № 21-П). Им предусматривалось списание в третью очередь денежных средств с банковского счета клиента-должника для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также отчислениям в Пенсионный фонд РФ, ФСС России и фонды обязательного медицинского страхования, перечисляемым или выдаваемым по платежным документам владельца счета.
В соответствии с ч. 3 ст. 79 Федерального конституционного закона от 21.07.94 № 1-ФКЗ «О Конституционном Суде РФ» акты или их отдельные положения, признанные неконституционными, утрачивают силу.
Но вместо того, чтобы внести соответствующие изменения в Гражданский кодекс, правительство каждый раз при утверждении федерального закона о федеральном бюджете восполняло отсутствие третьей очереди. Например, на 2010—2012 гг. ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 02.12.2009 № 308-ФЗ «О Федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» было определено, что при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты бюджетной системы РФ, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей, осуществляемых в первую и во вторую очередь. Данное положение есть и в Федеральном законе от 03.12.2012 № 216-ФЗ «О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2015 и 2015 годов».
И вот наконец-то правительство подготовило долгожданные поправки в п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ.
Согласно тексту законопроекта, внесенного в Госдуму, третья очередность списания денежных средств, по сути существующая сегодня благодаря закону о федеральном бюджете, будет закреплена уже в ГК РФ. В третью очередь со счета будут списываться денежные средства по платежным документам, предусматривающим их перечисление или выдачу для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по платежным документам, предусматривающим взыскание задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ, в том числе в бюджеты государственных внебюджетных фондов.
Изменения коснутся и второй очереди. Сейчас во вторую очередь, в частности, производится списание денежных средств по исполнительным документам, предусматривающим их перечисление или выдачу для расчетов по оплате труда только с лицами, работающими по трудовому договору (контракту). В результате бывшие работники в эту очередь не попадают.
Погашение долгов по зарплате бывшим работникам сейчас происходит в пятую очередь, если они обращались в суд и есть исполнительные документы. Без этих документов долги перед ними погашаются в самую последнюю очередь в порядке календарной очередности. По этой причине права бывших работников организаций-должников по сравнению с работающими сотрудниками оказались менее защищенными.
Министерство предлагает решить эту проблему за счет включения выплат денежных средств по исполнительным листам, предусматривающим их перечисление или выплаты для расчетов по оплате труда перед бывшими работниками, во вторую очередь. Таким образом, они будут уравнены в правах с работающими.
В заключение отметим, что если законопроект будет принят и станет законом, то новая редакция п. 2 ст. 855 ГК РФ вступит в силу в обычном порядке: по истечении десяти дней со дня официального опубликования, так как особого порядка вступления в силу проектом закона не предусмотрено.
Это особенно важно для бывших работников, так как только с даты вступления новой очередности в силу они смогут рассчитывать хоть на какие-то средства.
Что такое очередность платежа
Очередность платежей в 2020 году указывает на порядок списания денежных средств со счета клиента в банке. Регламентируется на основании пункта 2 статьи 855 ГК РФ и Федерального закона № 345-ФЗ от 02.12.2013, внесшего изменения в ст. 855. Очередность платежа в платежном поручении в 2020 году обозначена кодом 21, то есть необходимый важный реквизит нужно проставить в 21 поле ПП.
Согласно действующему законодательству, банк должен перечислить денежные средства, направляемые в бюджет, в течение следующего дня после оформления документа на оплату (п. 2 ст. 60 НК РФ). В том случае, если у плательщика обнаружена нехватка денег на счете, сумма будет списана в соответствии с регламентом, который устанавливает ст. 855 ГК РФ. Очередность платежей в банке в 2020 году определяется в зависимости от того, добровольную или принудительную транзакцию совершает плательщик.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, как и прежде, будет производиться в порядке календарной очередности поступления документов.
Тем самым фактически законодатель привел требования части 2 ст. 855 ГК РФ в соответствие со статьями 19 и 57 Конституции РФ, которые провозглашает принцип равенства всех перед законом и судом и обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.
Необходимость поправок в статью 855 ГК РФ возникла еще в 1997 г., когда Конституционный суд РФ принял Постановление от 23 декабря 1997 г. № 21-П. Этим Постановлением признаны не соответствующими Конституции РФ положения абзаца 4 пункта 2 статьи 855 ГК РФ, поскольку по смыслу абзаца 5 пункта 2 ст. 855 ГК РФ исключалась возможность в приоритетном порядке произвести добровольные перечисления по налогам, срок уплаты которых еще не истек. Данное Постановление Конституционного суда РФ было принято по обращению Президиума Верховного Суда РФ. Президиум Верховного суда РФ ставил вопрос о соответствии Конституции РФ пункта 2 статьи 855 ГК РФ, поскольку предусмотренное им преимущественное удовлетворение требований по оплате труда перед обязательствами по налоговым платежам при списании денежных средств со счета клиента банка противоречит статье 57 Конституции РФ.
В связи с изменением законодательства Центральный банк России в Письме № 239-Т от 13 декабря 2013 г. разъяснил некоторые переходные положения. В частности, разъяснен порядок исполнения банками распоряжений о переводе денежных средств, помещенных в очередь до вступления в силу Федерального закона «О внесении изменения в статью 855 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации» от 2 декабря 2013 г. № 345-ФЗ. В своем Письме Центральный банк РФ указывает на то, что распоряжения о переводе денежных средств, помещенные в очередь не исполненных в срок распоряжений до вступления в силу данного Закона, подлежат исполнению в очередности, установленной этим Законом. При этом значение очередности платежа, указанное в распоряжении о переводе денежных средств, банками не изменяется.
Приведем для сравнения таблицу изменений в часть 2 статьи 855 ГК РФ:
|
Старая редакция части 2 статьи 855 ГК РФ |
Новая редакция части 2 статьи 855 ГК РФ |
|
в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), [исключено: а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования]; [исключено: в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди]; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. |
в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), [добавлено: поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов]; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. |
Что такое очередность платежа в платежном поручении
Списание денег с банковского счета должника по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в календарной последовательности поступления документов.
Суды проверили полномочия представителя и установили, что стороны не оспаривали факт наличия задолженности по заработной плате, а также погашение ее путем исполнения банком удостоверений КТС. Другими словами, банк был незаконно привлечен к налоговой ответственности.
Один из адвокатов заметил, что определение ВС является примером того, когда Суд отменяет на первый взгляд формально верные акты нижестоящих инстанций и доходит до существа вопроса.
В заключение отметим, что правильное определение очередности платежа позволит верно заполнить платежное поручение и оперативно передать его в банк для исполнения. Это даст возможность проводить платежи без задержек, а в некоторых случаях —осуществлять выплаты с заблокированного счета.
Лицо, причинившее вред или нарушившее обязательство, освобождается от возмещения вреда, если докажет свою невиновность.
Очередность при уплате налогов в бюджет
Какую очередность платежа в бюджет в платежном поручении указать при уплате налогов? Новая редакция ст. 855 ГК РФ вызвала много вопросов по поводу того, как заполнять поле очередности платежа в платежном поручении при уплате налогов и сборов в бюджет. Какую указать очередь — 3 или 5?
Платежи и сборы контролирующим органам носят бесспорный характер, поэтому в поле «Очередность» указывается 3-я очередь. Но при своевременной (самостоятельной и/или добровольной) уплате налогов и сборов указывается 5-я очередность платежа в платежном поручении.
Итак, кроме обычных хозяйственных операций на плату поставщику за приобретенные товары, работы или услуги, к 5-й очереди также относятся платежи по уплате любых налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджет РФ, а также платежи по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов.
Частичная блокировка счета
Если счет заблокирован частично (по причине неисполнения требования об уплате налога), распоряжаться средствами на нем можно в следующем порядке:
| На счете денег больше заблокированной суммы | На счете денег меньше заблокированной суммы |
| Вы вправе распоряжаться по своему усмотрению деньгами, превышающими заблокированную сумму — можно совершать любые платежи, в том числе рассчитываться с контрагентами | Применяется очередность платежей — сначала банк проведет платежи по исполнительным документам 1 и 2 очередей (при их наличии), затем зарплатные платежки (если они поступили раньше налоговых инкассовых поручений). После этого возможны налоговые и остальные платежи |
Что такое очередность кредиторов
В процессе банкротства кредиторы получают последний шанс вернуть деньги с должника. Если у неплательщика нет имущества, либо его реализация не позволит полностью погасить долг, кредиторы останутся ни с чем.
Задолженности будут признаны безнадежными, и на последнем заседании суда их спишут с должника. Автоматически утрачивается право на взыскание через суды у приставов и коллекторов.
При ведении банкротного дела управляющий формирует конкурсную массу. В нее включаются денежные средства и имущественные активы, на которые можно обратить взыскание. За счет конкурсной массы кредиторы могут рассчитывать на полное или частичное возмещение по задолженности.
Чтобы участвовать в распределении конкурсной массы после реализации, кредиторы должны заявить о своих требованиях. Они подают документы в арбитраж, доказывают основания возникновения и размер задолженности. Все требования, заявленные кредиторами, проверяет суд.
Если требование обосновано, его включают в реестр. Также все требования разносятся по очередям, что будет важно при распределении денежных средств, выявленных у должника или полученных после реализации. Соблюдать порядок очередности в банкротстве обязан управляющий.
Календарная очередность платежей
Календарная очередность — это списание средств с расчетного счета физического или юридического лица в порядке поступления распоряжений клиента и других платежных документов на списание.
Если в одну группу очередности попало несколько платежных документов, то они будут оплачиваться в пределах этой группы также в порядке календарной очередности поступления платежных документов.
Например, в банк поступили несколько платежных документов: платежка на перечисление заработной платы 2 февраля, требование ИФНС на оплату налогов 3 февраля, платежка на выплату материальной помощи 5 февраля. Все платежи относятся к третьей очереди. При недостаточности средств на расчетном счете клиента банк будет проводить сначала платежку на зарплату, потом требование налоговой и в конце перечислит материальную помощь.
Что ставить в очередности платежа при уплате налогов
С зарплатой все просто и понятно: оформляем платежку с очередностью платежа 3 и отправляем ее в банк. А вот с оформлением платежного поручения для уплаты налогов часто возникает вопрос: какую очередность платежа в платежном поручении выбрать — 3 или 5?
Такая неоднозначность связана с внесением изменений в ст. 855 ГК РФ, которые вступили в силу 14.12.2013 года. До этой даты к 3 очереди относились выплаты по налогам, сборам и взносам не только по поручениям контролирующих органов, но и по распоряжениям организаций.
После указанной даты добровольное погашение задолженности отнесли в 5 очередь. Но многие организации продолжают оформлять платежки по старинке с цифрой 3. Банк может попросить исправить такие документы.
Считается ли уплаченным налог, если банк в бюджет деньги не перевел (мнение судебных органов), см. .
Так как же все-таки правильно?
Нужно запомнить: хотите заплатить налоги — ставьте цифру 5 в очередности платежей по налогам в 2018 году. Тем самым вы будете соблюдать требования Гражданского кодекса.