Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Представитель ФНС рассказал, как сдавать отчетность по НДФЛ за 2020 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Работодатели (ИП и организации) сдают отчетность по НДФЛ по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Сроки сдачи отчетности по НДФЛ прописаны в законодательстве. За несвоевременную сдачу справок в контролирующие органы организации или ИП грозит штраф.
6-НДФЛ – это расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Справка в ИФНС сдается поквартально. В 6-НДФЛ указываются суммарные доходы и налоговые вычеты по всем работникам. Данные в форму вносят нарастающим итогом с начала отчетного года. Суммарные показатели доходов прописываются в рублях и копейках, а суммы налога округляют до рублей. Если значения отсутствуют, тогда в ячейках прописывают значение «ноль». Все листы документа должны быть заполнены. Для того, чтобы отчитываться по НДФЛ без штрафов нужно правильно заполнить форму 6-НДФЛ.
Скачать бланк справки 6-НДФЛ бесплатно.
Стандартные вычеты (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)
Вычет на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок:
| 126 | Вычет на первого ребенка |
| 127 | Вычет на второго ребенка |
| 128 | Вычет на третьего и каждого последующего ребенка |
| 129 | Вычет на ребенка-инвалида 1 или 2 группы |
- Паспортные данные человека, который получает доход: Ф. И. О., дату рождения, гражданство, серию и номер паспорта, ИНН.
- Сведения о работодателе: наименование организации и ее реквизиты.
- Информация о доходе, который облагается налогом по ставке 13 %, приведенная помесячно. Указывается сам доход и налоговые выплаты.
- Сведения о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, их коды.
- Общая сумма дохода человека, а также уплаченных налогов и использованных вычетов.
- Подпись уполномоченного бухгалтера и печать организации.
- Дата выдачи.
Как заполнить и сдать реестр 2-НДФЛ в 2022 году
Если 2-НДЛ сдается в бумажном варианте также необходимо составить сопроводительный реестр в двух экземплярах. При электронной сдаче 2-НДФЛ сдавать реестр не нужно. Реестр составляется по форме, которая находится в Приложении 1 к Порядку заполнения справок. Этот Порядок утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2022. Если в справках 2-НДФЛ указаны разные признаки, то по каждому признаку нужно будет составить отдельный реестр.
В реестре указываются следующие сведения:
- номер справки;
- наименование организации, ИП;
- номер признака;
- количество справок;
- фамилии, имена, отчества, дата рождения физических лиц, которые фигурируют в справках;
Изменения 2021 года: важное
ФНС предупредила – с начала 2021 года изменяются правила представления в налоговые органы отчетности по НДФЛ. В письме от 15.11.2019 № БС-4-11/ сообщается, что Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ внес поправки в абзац шестой пункта 2 статьи 230 НК РФ. Они уменьшили показатель численности работников с 25 до 10 человек в целях представления сведений о доходах физических лиц по форме № 2-НДФЛ и расчета сумм НДФЛ по форме № 6-НДФЛ на бумажных носителях. Согласно пункту 3 статьи 3 Федерального закона № 325-ФЗ указанные изменения вступают в силу с 1 января 2021 года.
Поэтому с 1 января 2021 года налоговая отчетность по форме № 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год могут сдаваться на бумажном носителе только при численности работников не более 10 человек. Если численность работников свыше 10 человек, формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2021 год следует сдавать в электронном виде.
Кроме того, поправки в статью 230 НК РФ перенесли срок представления налоговой отчетности по форме № 6-НДФЛ и сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ на 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Поскольку 1 марта 2021 года является выходным днем, налоговая отчетность по форме № 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2021 год подлежат представлению не позднее 2 марта 2020 года.
Таблица: новые сроки сдачи 2-НДФЛ
После изменений представить 2-НДФЛ в ИФНС нужно в следующие сроки:
| Ситуация | Срок сдачи 2-НДФЛ |
| В ИФНС сдаются справки 2-НДФЛ в отношении физлиц, которым налоговый агент выплачивал доходы в отчетном году, но с этих доходов НДФЛ не был удержан | Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным |
| В ИНФС сдаются справки 2-НДФЛ в отношении абсолютно всех физлиц, которым налоговый агент выплачивал доходы в отчетном году | Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным |
Какие признаки могут быть у 2-НДФЛ?
Иногда в силу каких-либо обстоятельств налоговый агент не может удержать налог со своих работников или других физлиц в 2021 году. По таким сотрудникам в налоговую службу предоставляется справка 2-НДФЛ за 2021 год с признаком 2.
Если же все налоговые отчисления работодатель за своего сотрудника сделал, то используется та же справка, только в ней указывается уже признак 1. Но сюда же относятся все физлица, которым был выплачен доход в 2021 году.
Некоторые налоговые агенты не придают значения тому, какой признак указывается в справке. А ведь из-за этого можно просрочить сдачу отчетности. Поэтому первым делом нужно определить признак справки. И только потом, исходя из конкретного признака, следует определять срок сдачи 2-НДФЛ за 2021 год.
Отчеты работодателей (6-НДФЛ и справка о доходах)
Работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны вести учет по каждому физлицу, которому выплатили доход.
По общему правилу, при выплате дохода физическому лицу работодатель должен удержать налог.
Налог назвали НДФЛ
— налогом на доходы физических лиц, а работодателя —
налоговым агентом
.
Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплат физлицам. Исключение составляют выплаты физлицам по договорам купли-продажи и договорам, заключенным с ИП.
Если физическое лицо, сдающее помещение в аренду, не является предпринимателем, то при арендной плате компания обязана исчислять и удерживать НДФЛ.
- Исчисление
- Удержание
- Перечисление
Исчислять
НДФЛ нужно по каждому физлицу, отдельно по каждой ставке. Для расчета налога необходимо:
- Установить, облагается ли выплата налогом
- Правильно выбрать ставку налога. Чаще всего используется ставка 13%
- Рассчитать налоговую базу с учетом налоговых вычетов
- Исчислить НДФЛ
Справка 2-НДФЛ с признаком «2» в 2021 году
В случаях, когда вы выплатили кому-либо из своих работников доход, но не смогли удержать НДФЛ из этого дохода и не перечислили его в бюджет, вам предстоит сообщить об этом в инспекцию. Срок — до 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода.
Сообщают об этом в инспекцию по установленной форме — в виде справки 2-НДФЛ, в которой проставляют признак «2». В ней указывают сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Кстати, кроме налоговиков об этих доходах надо уведомить и налогоплательщиков – физлиц, которым были выплачены доходы.
С 2021 года справки с признаком «1» и «2» подают в один и тот же срок — до 1 марта (в 2021 году — до 2 марта). Таким образом, по всем справкам 2-НДФЛ организации отчитываются в один срок.
Физическому лицу придется заплатить не удержанный с него работодателем налог самостоятельно не позднее 1 декабря. Инспекция пришлет ему налоговое уведомление, поэтому декларацию 3-НДФЛ ему подавать не придется (пп. 4 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Пример заполнения справки 2-НДФЛ
Читать далее…
Способы сдачи справки
По новым правилам справку 2-НДФЛ можно сдавать на бумаге только при условии, что численность работников составляет менее 10 человек (до внесения поправок — менее 25). При большем количестве сотрудников справку 2-НДФЛ нужно подавать строго в электронном формате.
Нововведения также коснулись правил представления справок по форме 2-НДФЛ по обособленным подразделениям. Если подразделение и головная организация находятся в разных муниципальных образованиях, организация может выбрать налоговую инспекцию, в которую будет сдавать справки по всем подразделениям. Если же «обособки» находятся в том же муниципалитете, что и головная организация, отчетность можно сдавать по месту учета последней. Воспользоваться новой законодательной нормой могут обособленные подразделения, которые до начала налогового периода уведомили о принятом решении инспекцию, где стоят на учете. В 2021 году это смогут сделать те, кто оповестил ИФНС до 01.01.2020 года. Имейте в виду, что сделанный выбор нельзя будет изменить в течение года.
Оштрафовала налоговая?
Всё поправим: сделаем сверку, сгладим ущерб, не допустим в будущем!
Оставить заявку
Особенности получения и кто выдает 2-НДФЛ
В справке отражается вся информация о настоящем доходе гражданина (зарплата), налоги и другие отчисления с конкретного работника, которые выражаются в конкретных цифрах государственной валюты. На работодателя ложиться ответственность за перечисление всех выплат в государственные фонды за каждого наемного сотрудника своей организации.
К особенностям оформления и получения документа относят следующее:
- Получить 2-НДФЛ можно только по месту работы.
- Кроме сведений об обязательных отчислениях, справка должна иметь полные реквизиты организации и быть заверена головной печатью предприятия.
- 2-НДФЛ оформляют уполномоченные сотрудники бухгалтерии.
- В соответствии с нормами закона РФ, работодатель должен предоставить наемному работнику справку 2-НДФЛ не позже, чем через 3 дня после написания заявления.
- Основанием получить справку считается письменное заявление работника с просьбой оформить документ. При этом работник не обязан указывать причины, по которым ему необходимо получение данного документа.
- Устная просьба на выдачу документа не регламентирована Трудовым Кодексом и не может считаться основанием для оформления НДФЛ-2.
Ошибки при заполнении параграфов справки
Оформление документа предполагает использование стандартного бланка. Не допускаются зачеркивания, подчеркивания, использование белого корректора и цветного маркера. Самые распространенные ошибки, которые допускают бухгалтера при составлении документа:
- Неправильно указан формат даты выдачи документа. Правила допускают следующий стандарт: Число. Месяц. Год.
- Некорректно заполнено поле «налоговый агент». В данном параграфе должна стоять виза (подпись) сотрудника бухгалтерии, уполномоченного для выдачи документа. Виза проставляется только синими шариковыми чернилами, и не закрывается мокрой печатью.
- Нахождение печати допускается только в определенном месте «М.П». Реквизиты штампа должны четко просматриваться и быть однородными.
Любые технические огрехи, неправильность в заполнении параграфов бланка может привести к тому, что справка будет признана недействительной.
Что такое признак в справке 2-НДФЛ
Это шифр, благодаря которому фискальные органы имеют следущие сведения:
- об общем числе плательщиков, суммарном доходе, начисленных и перечисленных платежах;
- о количестве должников и сумме задолженности по НДФЛ.
При заполнении данного поля рядом со словом «признак» ставится либо цифра «1», либо «2». В первом случае аккумулируется информация обо всех физических лицах, получивших вознаграждение любого вида (денежного, натурального). Если же по какой-либо причине агент не смог рассчитать и перевести налоговые удержания, то напротив «признака» отображается 2.
В зависимости от кодировки существуют разные сроки представления документации в ИФНС:
- с «1» — до 1 апреля,
- с «2» — до 1 марта.
Если с кодом 1 все более-менее понятно (в него вносятся все официально сделанные выплаты), то с 2 у многих бухгалтеров и работодателей возникают вопросы. Рассмотрим несколько важных нюансов:
- В случае если сделанные выплаты были обложены налогом частично, а не в полной мере, то в декларацию нужно внести данные именно о необлагаемой сумме. К примеру, работник получил матпомощь в размере 500 рублей).
- В документ вносят только те вознаграждения, с которых не был удержан налог. Причем вознаграждения указываются по времени, в который они были выплачены. К примеру, матвыплата январь и пр.
- В документ вносятся суммы выплат, с которых предприятие не удержало налог на доходы физлиц.
Что поможет отчитаться по 2-НДФЛ вовремя и без ошибок
Чтобы организации не нести материальные потери из-за штрафов, следует грамотно организовать учетный процесс по всем физлицам, которым в течение отчетного года выплачиваются доходы.
Важно также ориентироваться в ситуациях, когда налог действительно невозможно удержать. К примеру, физлицу выдан подарок, а денежных выплат ему не производили.
Если все возможностиу налогового агента имелись, но удержание и перечисление налога не произошли из-за плохо организованного учетного процесса или недостаточной исполнительской дисциплины бухгалтерии, избежать штрафа не получится.
Не забывайте и о том, что подача справки 2-НДФЛ с признаком 2 требует от работодателя выполнения еще одной обязанности: нужно сообщить о невозможности удержания налога не только в налоговый орган, но и самому физлицу — получателю дохода (п. 5 ст. 226 НК РФ).
***
Признак 1 проставьте в тех справках 2-НДФЛ, которые содержат сведения о выплаченных физлицам доходах и перечисленном в бюджет налоге. Если же налог с выданных сумм удержать не удалось, справку 2-НДФЛ нужно представить с признаком 2.
Кто обязательно должен подписывать справку 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ относится к перечню самых важных документов — служит основным отчётом для налоговой службы и является необходимой при получении кредита от банковского учреждения.
Справка 2-НДФЛ обязывает работодателя предоставлять данные о заработной плате работников в соответствии со ст.24 НК РФ.
В текущем году в налоговом и бухгалтерском учёте произошло множество изменений, одним из них стала смена бланка по справке 2-НДФЛ.
Также на основании приказа МВ-7-11/820 Федеральной налоговой службы было введено четыре новых кодовых значения на доход и одно на вычет.
Произошли нововведения, связанные со сдачей отчётности, которую теперь придётся предоставлять в 2 этапа по удержанному и неудержанному налогу.
За несвоевременную сдачу или предоставление недостоверной информации Налоговый Кодекс предусматривает применение штрафов как на организацию, так и на должностное лицо.