Допвзносы по вредным условиям труда

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Допвзносы по вредным условиям труда». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Самый маленький размер для ВУТ составляет 4% от базового оклада, предусмотренного для трудящихся, не находящихся в потенциальной опасности на производстве. Факт надбавки фиксируется в расчетном квиточке как о составной части зарплаты, которая выплачивается за указанный период.

Коэффициент компенсационных выплат за вредные условия труда

Сумму можно увеличивать по требованию работников или профсоюзной организации, что описывается при подписании коллективного договора. Повышенный процент доплаты за вредность можно устанавливать для выделенных категорий в штатном расписании или ПВТР. Если при найме негативного воздействия окружающих факторов не было и они появились потом, то подготавливают допсоглашение.

Дополнительно учитывают имеющиеся межотраслевые соглашения, предполагающие установку повышенного процента.

Если предприятие находится в северной полосе, то для компенсации добавляют районный коэффициент.

При расчете суммы платы за ВУТ учитывают совокупность факторов, отклоняющихся от нормы, и определяют их по балльной системе:

Условия труда	Расчет по баллам	Размер надбавки (%)
Тяжелые, вредные	менее 2.0	4
	2.1 — 4.0	8
	4.1 — 6.0	12
Особо тяжелые, особо вредные	6.1 — 8.0	16
	8.1 — 10.0	20
	более 10.0	24

Охрана труда (ОТ) — система сохранения жизни и здоровья людей в ходе осуществления ими трудовой деятельности.

Задачи по ОТ лежат в зоне ответственности административного аппарата компании, какова бы ни была ее отраслевая принадлежность, форма собственности и масштабы бизнеса.

С позиции законодательства регулирование ОТ предполагает:

• формирование общих норм ОТ, правил техники безопасности и промсанитарии;
• реализацию предупреждающих действий по предотвращению получения работниками травм на производстве и возникновения профзаболеваний;
• поддержание на производствах нормальных условий труда, выполнение комплекса мероприятий по его охране, необходимого для нормального исполнения персоналом своих трудовых функций;
• предоставление отдельным категориям персонала с более низкой трудоспособностью (в силу пола, возраста, различных обстоятельств) расширенных правовых гарантий по ОТ;
• общественный и госконтроль рассматриваемой сферы.

Важнейшая роль в системе ОТ отведена СОУТ.

Специальная оценка условий труда (СОУТ) — это целостный комплекс поэтапно реализуемых мероприятий по идентификации вредных и/или опасных производственных факторов и оценке степени их влияния на работника с учетом отклонения наблюдаемых значений от нормативных.

Результаты спецоценки применимы в разных целях:

• они оказывают влияние на исчисление страховых взносов во внебюджетные фонды;
• работодатель учитывает их при определении гарантий и компенсаций, предоставляемых сотрудникам;
• они требуются для правильного планирования и реализации различных мероприятий по ОТ (профосмотры, приобретение СИЗ).

Порядок и сроки уплаты

Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу уплачиваются также, как и по основному — каждый месяц по итогам предыдущего. При этом сроки перечисления денежных средств также совпадают с уплатой взносов по основному тарифу, а именно не позднее 15 числа следующего после отчетного месяца.

• Страховые взносы, как основные, так и дополнительные, перечисляются в ФНС, так как с 2021 года администратором отчислений в ПФР является Налоговая служба.
• В связи с этим КБК для перечисления взносов теперь начинается с «182» — это код администратора, присвоенный ФНС.

Дополнительные страховые взносы

В быту термин «дополнительные страховые взносы» сегодня может принимать разные значения:

• дополнительные взносы на накопительную пенсию, которые по своему желанию и за счет своих средств платят работники (самостоятельно либо через своих работодателей), либо платит работодатель за счет своих средств в пользу своих работников (п. 3,5 ст. 2 Закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ );
• страховые взносы по дополнительному тарифу в ПФР. Их должны платить только те страхователи, у которых есть работники, занятые на вредных и тяжелых работах (ч. 1, 2, 2.1 ст. 58.3 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Вот о таких взносах мы сейчас и расскажем.

Специальная оценка места работы

Подобная работа осуществляется на основе ст. 3 ФЗ № 426. Оценка представлена следующими действиями:

• Предприятие составляет штатное расписание для работников, определяет места работы, которые необходимо обследовать.
• К работе по оценке привлекается лицензированная организация, с которой заключается соглашение.
• Специалисты исследуют документы, составляют план оценки трудовых условий.
• Каждый этап работы протоколируется, чтобы невозможно было предъявить претензии по завершении деятельности комиссии.
• К оценке привлекаются сотрудники исследуемых рабочих мест, благодаря чему все стороны согласуют результаты.

Оценка осуществляется не менее 1 раза каждые 5 лет. Если старые рабочие места переквалифицируются или создаются новые, назначается внеочередная проверка.

По итогу оценки создается заключение, в котором делаются выводы по классу опасности каждого места работы. Например, при оценке сложности условий труда в условиях шахты заключение должно содержать характеристики в отношении следующих лиц:

1. Работников забоя;
2. Прораба смены и остальных лиц, работающих в этих условиях;
3. Водителя кара, который работает в подземных условиях.

Выделяют следующие классы опасности на различных видах работ:

• К 1 классу относят оптимальные условия работы, не представляющие серьезной опасности или вреда.
• Ко 2 классу относят допустимые условия, которые не несут серьезного воздействия на здоровье. Считается, что периоды отдыха полностью восстанавливают состояние человека.
• К категории вредной среды относится 3 класс. Наносится вред здоровью, которые во время отдыха устранить не получится. В зависимости от подкласса начисляется от 2 до 7%.
• К 4 классу относятся опасные условия, приводящие к появлению профессиональных заболеваний и угрожающие жизни. Оплачивается дополнительный тариф в размере 8%.

Дополнительные отчисления за вредные трудовые условия взимаются с работодателей в пользу трудящихся и льготников. К данной категории относятся люди, занятые на вредных и опасных работах. Условия труда причисляются к определенному классу в зависимости от степени опасности. Класс трудовых условий зависит от их тяжести и степени влияния химических, биологических, микроклиматических факторов.

Тариф 6% применяется, если оценка условий труда не организовывалась или проводилась до 1 января 2014 года. Если специальная экспертиза условий труда проведена, устанавливается тариф 2-8%. Дополнительные взносы могут выплачиваться и за пенсионеров, выработавших стаж.

Порядок уплаты дополнительного взноса

После проведения экспертизы или оценки работодатель подает в трудовую инспекцию декларацию, подтверждающую соответствие условий труда нормативам. Рабочие места с опасными факторами распределяются по классам вредности. Затем на основе поданной декларации устанавливаются тарифы взносов к уплате.

Особенности взносов по дополнительным тарифам:

1. взносы являются персонифицированными;
2. выплаты полностью направляются на финансирование трудового пенсионного обеспечения по старости;
3. предельная величина базы для начисления страховых взносов не берется в расчет.

Перед уплатой взноса работодатель рассчитывает облагаемую базу и выбирает тариф. Если предельная величина не установлена при подсчете базы, то в учет берутся все выплаты и вознаграждения, полученные сотрудником.

Для уплаты платежа работодатель подготавливает КБК, общую сумму взноса (без разделения на страховую и накопительную часть), точную сумму дополнительного взноса. Рассчитать, оформить и направить в банк платежное поручение можно удаленно. Для уплаты применяются коды бюджетной классификации (КБК), установленные в 2013 году 212-ФЗ.

Платежи по дополнительному тарифу вносятся в ФНС ежемесячно по итогам периода. Сроки совпадают с датами выплат основного взноса:

• до 15 числа при подаче документов в бумажном виде;
• до 20 числа при электронной подаче декларации.

Помимо трудящихся, задействованных на производстве, работе при опасных и тяжелых факторах, дополнительным страхованием имеют право пользоваться:

1. работодатели в рамках программы добровольных взносов;
2. специалисты списков 1 и 2 по своей инициативе;
3. работодатели пилотов и экипажей авиатехники;
4. работодатели угольной промышленности;
5. индивидуальные предприниматели.

Как условия труда на рабочих местах влияют на дополнительные тарифы взносов в ПФР

В свою очередь результаты этой оценки отражаются в отчете о ее проведении. Данный отчет составляется организацией, проводившей спецоценку, подписывается членами комиссии, сформированной работодателем, и утверждается председателем этой комиссии (ст. 15 закона о спецоценке). То есть датой завершения специальной оценки считается день утверждения отчета.

Основываясь на этом, Минтруд России разъясняет следующее. Если по результатам аттестации условия труда признаны оптимальными или допустимыми, то взносы начисляются по тарифам, предусмотренным ч. 1 и ч. 2 ст. 58.3 закона о страховых взносах – соответственно по 6% и 4% (в 2014 году). То есть тариф 0%, установленный ч. 2.1 ст. 58.3 закона о страховых взносах, к ним не применяется. Напомним, что такой же вывод ранее был сделан ПФР в письме от 12 февраля 2014 г. № НП-30-26/1707.

Работник в течение месяца был занят во вредных условиях труда и болел

Рассмотрим ситуацию, когда работник, занятый во вредных условиях труда, заболел. Страховые взносы по дополнительным тарифам нужно начислить только на облагаемые выплаты пропорционально количеству рабочих дней, приходящихся на период, засчитываемый в льготный стаж для досрочного назначения пенсии (п. 7 Письма Минтруда России от 05.06.2013 N 17-3/10/2-3105, п. 6 Письма ПФР от 30.12.2013 N НП-30-26/20622).

Период получения пособия по временной нетрудоспособности засчитывается в льготный стаж (п. 5 Правил), если работник с вредными условиями труда трудился постоянно в течение полного рабочего дня. При расчете суммы взносов по доптарифам:

• сумму пособия не учитываем, страховыми взносами по дополнительным тарифам не облагаем;
• дни временной нетрудоспособности, приходящиеся по графику на рабочие дни, считаем как дни, отработанные во вредных условиях труда.

Покажем это на примере.

Пример 3. В марте помощник машиниста электропоезда Д.И. Метров (вид работ поименован в пп. 5 п. 1 ст. 27 Закона N 173-ФЗ) был 11 дней нетрудоспособен (с 10 по 20 марта 2014 г.).

Дополнительные тарифы страховых взносов

Конкретные ставки, по которым необходимо начислять допвзносы, зависят от того проводил ли страхователь аттестацию или специальную оценку условий труда (п. 7 ст. 7, ч. 4 ст. 8, ч. 4 ст. 27 Закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ).

Подкласс условий труда по результатам спецоценки	Дополнительный тариф взносов в ПФР
1	0%
2	0%
3.1	2%
3.2	4%
3.3	6%
3.4	7%
4	8%

А если страхователь проводил у себя аттестацию до 01.01.2014 и со дня ее завершения еще не прошло 5 лет или более, то тариф тоже будет зависеть от подкласса условий труда (ч. 5 ст. 15 Закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ, ч. 2.1 ст. 58.3 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, Письмо Минтруда от 16.10.2015 № 17-3/В-512).

Какая установлена доплата к пенсии после 80 лет в 2020 году

При проведении спецоценки труда устанавливаются более выгодные тарифы. Поэтому предприятию делать СОУТ целесообразно, хоть это и требует затрат денег и времени.

Степень воздействия на работников вредных факторов может быть различной. В случаях, когда она превышает определенные значения, существующие условия труда признаются вредными. Считается, что при выполнении трудовых функций в подобных условиях существенно нарастает риск получения недугов профессионального характера.

Если в организации ведется раздельный учет выплат, причитающихся работнику за «вредную» работу и работу в нормальных условиях.

Согласно ТК РФ, вредными называются такие условия труда, которые подрывают здоровье человека, ослабляют защитные способности его организма, ухудшают репродуктивные возможности или ведут к развитию профессиональных недугов.

Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов с 1 января 2013 года (введена Федеральным законом от 03.12.2012 N 243-ФЗ) 1.

Если по выплатам в пользу одного работника возможно применение разных дополнительных тарифов, взносы надо начислять по наибольшему. Например, спецоценка (аттестация) не проводилась, а работник одновременно занят и на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, и на работах, указанных в п. 2—18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ. Фискальная нагрузка на работодателя, использующего труд работников во вредных условиях, повышенная. Однако тарифы установлены таким образом, что плательщики могут быть освобождены от уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам по результатам специальной оценки условий труда (тариф 0%).

Что касается работы по совместительству, то работник может в свободное от основной работы время трудиться у того же работодателя (внутреннее совместительство) или другого работодателя (внешнее совместительство) (ст. 60.1 ТК РФ). Работа по совместительству выполняется на основании отдельного трудового договора.

Рабочий, занятый на погрузке асбестовых отходов, монтер пути, машинист экскаватора, постоянно работающие в балластном карьере асбестовых отходов ст. Асбест Свердловской ж.д.

В силу ч. 6 ст. 30 Закона № 400‑ФЗ периоды работы по профессии из соответствующего списка, имевшие место после 01.01.2013, засчитываются в стаж на соответствующих видах работ, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, при условии начисления и уплаты страхователем дополнительных страховых взносов по соответствующим тарифам.

Это важно знать: Опасными условиями труда являются вредные условия труда

Таким образом, необходимость досрочного пенсионного обеспечения по старости обусловлена прежде всего виной работодателя в том, что он не может обеспечить нормальные условия труда своим работникам. Однако работодатели не несут каких-либо дополнительных финансовых обременений за то, что условия труда на их производстве являются вредными для здоровья.

Порядок и сроки уплаты отчислений

Дополнительный отпуск за вредные условия труда

За опасный труд денежные средства выплачиваются в следующей последовательности:

• Охватывается временной промежуток по конец каждого календарного месяца. Расчёт осуществляется по тарифам за исключением сумм, выплаченных с начала расчетного периода и до окончания предшествующего календарного месяца.
• Размер уплаченных сумм должен исчисляться в рублях и копейках.
• Плательщик обязан вести учет выплат.

А теперь немного информации о сроках:

• Начисленная сумма должна быть уплачена не позднее 15-го числа после окончания расчетного месяца.
• Если крайний день припадает на выходной или праздник, то срок сдвигается на первый рабочий день, следующий за ними.
• Отдельно стоит затронуть годовые сроки для индивидуальных предпринимателей. Законодательно урегулировано, что последний взнос за текущий год должен быть внесён не позднее 31 декабря. На практике, эти сроки можно немного подвинуть. Так, последняя дата уплаты за 2020 год была 09.01.2019.

Кто платит дополнительные взносы в ПФР

Обязанность по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд, в том числе и дополнительных за вредные условия труда, возложена на работодателя. Многие считают, что суммы, необходимые для отчислений в ПФР, вычитаются с заработной платы работников, однако это не так.

Источником страховых взносов (как основного, так и по дополнительному тарифу) являются работодатели, уплачивающие их со всех доходов и вознаграждений своих сотрудников до вычетов из них налогов, то есть с фонда оплаты труда. Однако, страхователь, работающий «сам на себя», осуществляет платежи в ПФР самостоятельно (это ИП, нотариусы, адвокаты и т.д.).

• Если работодатель не перечисляет взносы по дополнительному тарифу за вредные условия труда, периоды работы не будут засчитаны в льготный стаж для досрочной пенсии.
• Потом включить эти периоды в спецстаж можно будет только в судебном порядке при условии, что работодатель все же оплатит доп. тариф.

Сроки и особенности уплаты

И ИП, и организации делают дополнительные страховые взносы в ПФР и отчитываются за них в одни периоды. Оплата производится ежемесячно до 15-го числа следующего календарного месяца (т. е. за июнь оплатить взносы нужно до 15 июля). Расчеты производятся с точностью до копеек. Причем деньги переводятся отдельно от остальных страховых взносов. При этом используются особые КБК. В 2020 году действуют следующие:

Разновидность доп. взноса	КБК
С вознаграждений в отношении лиц, работающих во «вредных» условиях	182 1 02 02131 06 1010 160
С выплат работникам «вредного» производства после проведения СОУТ	182 1 02 02131 06 1020 160
С вознаграждений за граждан, работающих в тяжелых условиях труда	182 1 02 02132 06 1010 160
С выплат сотрудникам с тяжелыми условиями труда после проведения СОУТ	182 1 02 02132 06 1020 160

Отчитываться за производимые платежи нужно реже – раз в квартал. Сведения вписываются в специальную форму расчета (КНД 1151111). Она утверждена от 18 сентября 2019 года.

Похожие записи:

• Право на наследство в РК: принятие и сроки оформления
• Детское пособие малоимущим семьям
• Изменение суммы ЕДВ с 2023 года. Кому сделают прибавку – и на сколько